Налоги, выплачиваемые по налогам и сборам налогов:

Ставка корпоративного налога США составляет 35% для компаний, составляющих более 18,3 млн. Долл. США в год, что включает почти все крупные публичные компании, многие из которых зарабатывают сотни миллиардов долларов в год. Тем не менее, многие компании сообщают о «расходах» подоходного налога лишь в половине случаев и фактически платят менее 10%. Как это может быть?

Начнем с некоторой терминологии:

Уставная ставка налога: официальный курс, установленный правительством. Федеральная ставка налога для крупных корпораций США в настоящее время составляет 35%.
Эффективная ставка налога: ставка фактически должна после допустимых вычетов. Сюда входят налоги, причитающиеся как внутренним, так и иностранным правительствам. Он также включает как сумму задолженности в текущем периоде, так и сумму, которую компания может отложить и заплатить позже. Это число сообщается в финансовой отчетности компании как «Расходы по подоходному налогу» или «Положение о подоходных налогах».
Налоговая ставка выплачена: сумма, фактически выплаченная правительству США в процентах от дозалогового дохода.

Инструмент налоговой ставки корпоративного налога Investmentmatome публикует как эффективную ставку налога, так и ставку налога.

Типичный пример:

Компания зарабатывает 100 долларов США в доналоговых доходах.
Нормативная ставка налога в США составляет 35%.
Компания теоретически обязана $ 35 (35% от $ 100).
Но компании разрешено вычесть $ 40 за исследования и разработки для поощрения американских инвестиций в научные инновации.
Налогооблагаемый доход уменьшается до 60 долларов США (100 - 40 долларов США = 60 долларов США)
Нормативная ставка применяется к налогооблагаемому доходу для расчета 21 доллара США (60 x 35% = 21 доллар США)
Эффективная ставка (21%) рассчитывается как сумма, причитающаяся после всех вычетов (21 доллар США), деленная на полученный доход (100 долларов США)
Но компании разрешено отложить выплату 11 долларов США этих налогов до следующего года или позже из-за временных разниц между бухгалтерским и налоговым кодексами.
Текущие налоги, подлежащие погашению, сократились до 10 долл. США (21 долл. США - 11 долл. США = 10 долл. США)
Уплаченная налоговая ставка (10%) рассчитывается как сумма, фактически выплаченная правительству в этом году (10 долларов США), деленная на полученный доход (100 долларов США)

Корректировки доходов, которые вызывают различия между нормативными и эффективными ставками налога

Исследования и разработки
Разница в налогах на прибыль в иностранной валюте / Доходы уже взимаются за пределами США.
Налоговые льготы
неконтролируемые интересы
Вычет производственной деятельности внутри страны
Расчеты IRS
Производственные отчисления
Основные различия в продажах активов
Расходы на страхование жизни
Изменения в надбавке к оценке
Обесценение гудвила

Корректировки доходов, которые вызывают различия между эффективными и фактически уплаченными налоговыми ставками

Сроки Различия между Учетным и Налоговым Кодексом
- Налог на прибыль Расходы рассчитываются с использованием стандартов бухгалтерского учета, которые могут отличаться от официального налогового кодекса
  - Различия в признании выручки: стандарты бухгалтерского учета признают доходы при зачете, а не когда собираются деньги, но налоговый кодекс не всегда может требовать оплаты до тех пор, пока наличные деньги не будут взяты.
  - Разница в оценках активов: допустимые методы обесценивания долгоживущего актива различны для целей финансовой отчетности (учета) и целей налогообложения.
- Эти временные разницы приводят к «отложенным» налоговым активам и обязательствам по финансовой отчетности (бухгалтерской отчетности), которые могут возникнуть в результате налогообложения в течение многих лет или быть уничтожены будущими убытками.
Доход облагается налогом в иностранной стране и освобождается от налогов в США
- Страна домициля часто выбирается намеренно, чтобы минимизировать налоги, причитающиеся
- Налоговая ставка в США выше, чем в любой стране мира, поэтому некоторые американские корпорации пытаются признать доходы в зарубежных странах с более низкими ставками налога