Как компании с ограниченной ответственностью (LLC) облагаются налогом |

Общество с ограниченной ответственностью (LLC) не является отдельным налоговым субъектом, таким как корпорация; вместо этого именно IRS называет «сквозной объект», как партнерство или индивидуальное предпринимательство.

См. также: Основы бизнеса в бизнесе

Все прибыли и убытки LLC «проходят через» бизнес владельцам LLC (так называемые участники), которые сообщают эту информацию о своих личных налоговых декларациях. Сам LLC не платит федеральные подоходные налоги, но некоторые штаты взимают с себя только налог с ООО.

Налог на прибыль

IRS рассматривает вашу LLC как индивидуальное предприятие или партнерство в зависимости от количества членов вашего LLC. Если вы уже занимались бизнесом как индивидуальное предприятие или партнерство, вы опережаете игру, потому что уже знаете многие правила. Если нет, вот основные сведения:

LLC с одним владельцем

IRS рассматривает одноразовые LLC как индивидуальные предприниматели для целей налогообложения. Это означает, что сама LLC не уплачивает налоги и не имеет права на возврат в IRS.

В качестве единственного владельца вашего LLC вы должны сообщать всю прибыль (или убытки) LLC по Списку C и представлять это с вашей налоговой декларацией 1040. Даже если вы оставите прибыль на банковском счете компании в конце года, например, чтобы покрыть будущие расходы или расширить бизнес, вы должны платить налоги на эти деньги.

LLC с несколькими владельцами

IRS рассматривает совместно принадлежащих ООО в качестве партнерских отношений для целей налогообложения. Собственные совладельцы сами не платят налоги на доходы предприятий; вместо этого владельцы LLC каждый платят налоги за свою законную долю прибыли в своих доходах по подоходному налогу (с приложением к Е). Каждая доля членов ООО в прибыли и убытках, называемая распределительной акцией, указана в операционном соглашении LLC.

В большинстве операционных соглашений предусматривается, что доля дистрибутива участника пропорциональна его процентной доле в бизнесе. Например, если Джимми владеет 60% LLC, а Луана владеет другими 40%, Джимми будет иметь право на 60% прибыли и убытков LLC, а Луана будет иметь право на 40%. Если вы хотите разделить прибыль и убытки таким образом, который не пропорционален процентным интересам членов в бизнесе, это называется «специальным распределением», и вы должны внимательно соблюдать правила IRS.

Распределительные акции разворачиваются, IRS рассматривает каждого члена LLC, как если бы они получали всю свою распределительную акцию каждый год. Это означает, что каждый член LLC должен платить налоги за свою дистрибьюторскую долю независимо от того, действительно ли LLC распределяет ему деньги. Практическая значимость этого правила IRS заключается в том, что даже если членам LLC необходимо оставить прибыль в LLC, например, чтобы купить инвентарь или расширить бизнес, каждый член LLC несет ответственность за подоходный налог с его / ее законной долей этих денег.

Несмотря на то, что совладельческая LLC сама не уплачивает подоходный налог, она должна подать форму 1065 с IRS. Эта форма, та же, что и файлы партнерских отношений, является информационным возвратом, который проверяет IRS, чтобы убедиться, что члены LLC правильно сообщают о своем доходе. ООО должно также предоставлять каждому члену ООО «Расписание К-1», которое разбивает долю каждого члена в прибыли и убытках LLC. В свою очередь, каждый член LLC сообщает эту информацию о прибылях и убытках по его или ее индивидуальной форме 1040 с прилагаемым Приложением Е.

См. Также: Руководство по разработке вашего рабочего соглашения о LLC

. Компании могут выбирать налогообложение компаний

Если вашему LLC будет регулярно требоваться сохранить значительную прибыль в компании, вы (и ваши совладельцы, если у вас есть), могут сэкономить деньги, выбрав, чтобы ваш LLC облагался налогом как корпорация. Подробнее см. «Может ли корпоративное налогообложение сократить ваш налоговый законопроект?» В конце этой статьи.

Оценка и уплата подоходного налога

Поскольку члены ООО не считаются сотрудниками LLC, а скорее собственными предпринимателями, они не подлежат удержанию налогов. Вместо этого каждый член LLC несет ответственность за выделение достаточных денег для уплаты налогов на свою долю прибыли. Члены должны оценить сумму налога, которую они должны выплатить за год, и произвести платежи в IRS (и, как правило, в соответствующее государственное налоговое агентство) каждый квартал - в апреле, июне, сентябре и январе.

Налоги на самозанятость

Потому что, опять же, члены LLC не являются сотрудниками, а собственными предпринимателями, взносы в системы социального обеспечения и Medicare (вместе именуемые «налог на самозанятость») не удерживаются из их зарплат. Вместо этого большинство владельцев LLC обязаны уплачивать налог с самостоятельной занятости непосредственно в IRS.

Текущее правило заключается в том, что любой владелец, который работает или помогает управлять бизнесом, должен уплатить этот налог за свою распределительную долю - его или ее законную доля прибыли. Однако владельцы, которые не являются активными в LLC, то есть те, кто просто инвестировал деньги, но не предоставляют услуги или не принимают управленческих решений для LLC, могут быть освобождены от уплаты налогов на самозанятость по своей доле прибыли. Правила в этой области немного сложны, но если вы активно управляете или работаете в своем LLC, вы можете рассчитывать заплатить налог на самостоятельную занятость на все распределенные вам LLC.

Каждый владелец, который подчиняется себе -Налог по безработице публикует его в Списке SE, который он ежегодно подает с его налоговой декларацией 1040. Владельцы LLC платят в два раза больше налога на самообслуживание в качестве постоянных сотрудников, поскольку взносы постоянных сотрудников в налог на самозанятость подкрепляются их работодателями. Ставка налога на самозанятость на 2002 год для владельцев бизнеса составляет 15,3% от первых 84 900 долл. США дохода и 2,9% всего более 84 900 долл. США. Вам нужно будет изучить курс текущего года.

См. Также: Как написать бизнес-план

Расходы и отчисления

Как вы, несомненно, уже знаете, вам не нужно платить налоги и налоги или налоги на самозанятость - на деньги, которые ваш бизнес проводит в погоне за прибылью. Вы можете вычитать («списывать») свои законные бизнес-расходы из своего дохода от бизнеса, что может значительно снизить прибыль, которую вы должны сообщить в IRS.

Государственные налоги и сборы

Большая часть налогов с налогами с налога на прибыль так же, как это делает IRS: Владельцы LLC платят налоги государству за вычетом расходов на страхование, расходы на поездки и развлечения, а также расходы на рекламу и рекламу. на их личную отдачу; сама компания не платит государственный налог. Однако несколько штатов взимают с LLC налог, исходя из суммы дохода, которую производит LLC, в дополнение к подоходному налогу, выплачиваемому ее владельцами. Например, Калифорния взимает налог с LLC, которые составляют более 250 000 долл. США в год; налог варьируется от примерно 1000 до 9 000 долларов.

Кроме того, некоторые штаты (включая Калифорнию, Делавэр, Иллинойс, Массачусетс, Нью-Хэмпшир, Пенсильвания и Вайоминг) налагают годовую плату на LLC, называемую «франшизным налогом», годовой регистрационный сбор »или« плата за продление ». В большинстве штатов плата составляет около 100 долларов США, но Калифорния взимает огромную комиссию в размере 800 долларов США в год от LLC, а в штате Иллинойс, Массачусетс и Пенсильвания - 300, 500 и 330 долларов США соответственно. Прежде чем формировать LLC, выясните, взимает ли ваше государство отдельный налог на уровне LLC, посещая веб-сайт налогового отдела штата или предоставляя им вызов.

Может ли корпоративное налогообложение сократить ваш налоговый счет LLC?

Если вы регулярно должны получать значительную прибыль в своем LLC (так называемый «нераспределенный доход»), вы можете воспользоваться правом на налогообложение. Любой LLC может рассматриваться как корпорация для целей налогообложения, подавая форму IRS Form 8832 и проверяя поле налогового режима в форме.

После проведения этих выборов прибыль, хранящаяся в LLC, облагается налогом по отдельным ставкам подоходного налога, которые применяются корпорациям; владельцы не платят личные подоходные налоги с прибыли, оставленной в компании. (В отличие от LLC, корпорация платит собственные налоги на все корпоративные прибыли, оставленные в бизнесе.) Поскольку ставки корпоративного подоходного налога за первые 75 000 долларов США, подлежащие налогообложению, ниже, чем ставки индивидуального подоходного налога, которые применяются к большинству владельцев LLC, это может сэкономить вам и вашим совладельцам деньги в общих налогах.

Например, если ваше розничное оборудование должно запастись дорогим инвентарем в начале каждого года, вы можете решить оставить 50 000 долларов в своем бизнесе на конец года. При регулярном сквозном налогообложении LLC эти нераспределенная прибыль, вероятно, будет облагаться налогом по вашей индивидуальной ставке налога, которая, вероятно, превышает 27%. Но с корпоративным налогообложением, что 50 000 долларов США облагаются налогом по корпоративному тарифу ниже 15%.

Однако, если вы избираете корпоративное налогообложение, вы не можете вернуться к сквозному налогообложению на пять лет, и если вы вернетесь обратно, могут быть отрицательные налоговые последствия. Другими словами, вы должны относиться к решению об избрании корпоративного налогообложения так же серьезно, как и решение о преобразовании вашего LLC в корпорацию.