Определение и пример налогового лота

Что это такое:

Учет налоговой лотереи - это метод ведения учета, который отслеживает стоимость, дату покупки, а также дату продажи для каждой единицы каждой ценной бумаги в портфеле.

Как это работает (пример):

Например, предположим, что вы покупаете 50 акций компании XYZ по цене 5 долларов за акцию 1 января. Вы покупаете еще 100 акций компании XYZ 5 января за $ 6 за акцию.

15 декабря вы продаете 20 акций компании XYZ за 10 долларов США за акцию. Какие именно акции вы продали? Акции $ 5 или $ 6? Отслеживание ценных бумаг налоговым лотом помогает определить ответ. Ваше финансовое учреждение предоставит вам документы, которые помогут вам сделать это.

Почему это имеет значение:

Учет налоговых лотов важен, поскольку он помогает инвесторам минимизировать налоги на прирост капитала. В нашем примере выше мы продали 20 акций компании XYZ за 10 долларов США за акцию. Если эти акции были $ 5 акций, то прибыль составляет 100 долларов США, и мы будем платить налоги на 100 долларов. Но если проданные акции были акциями в 6 долларов, то прибыль составляет всего 80 долларов США, и мы будем платить меньше налогов. В некоторых случаях инвесторы могут фиксировать прибыль или убыток от обеспечения в зависимости от вовлеченной налоговой партии, что добавляет еще большую гибкость с точки зрения налогообложения.

Важно отметить, что закон требует, чтобы брокерские фирмы сообщали о первоначальной (данные налоговых лотов) в IRS вместе с 1099-B, в котором содержится информация о валовом поступлении от транзакции. Это помогает IRS определить, сообщают ли люди правильную стоимость ценных бумаг при их продаже.