Определение эффективной ставки налога и пример

Что это такое:

Эффективная ставка налога - это средняя ставка, по которой человек ( ).

Формула для

эффективной ставки налога выглядит следующим образом:

Индивидуальный: общий налоговый расход / облагаемый налогом доход

Корпорация: суммарные налоговые расходы / доходы до налогообложения

Эффективные налоговые ставки упрощают сравнение между компаниями или налогоплательщиками. Это особенно верно, когда существует прогрессивная или многоуровневая система налогообложения. Те, кто подвергается прогрессивным налогам, будут получать разные уровни подоходного налога с разными ставками. Ниже приводится гипотетический пример:

Компания A

Годовая задолженность перед уплатой налогов = 600 000 долларов США

Всего налогов уплачены = (100 000 долларов США * 10% + 400 000 долларов США * 15% + 100 000 * 25%) = 95 000 долларов США

Эффективная ставка налога = 95 000 долл. США / 600 000 долл. США = 15,8%

Компания B

Годовая задолженность перед уплатой налогов = 900 000 долл. США

Общая сумма уплаченных налогов = (100 000 долл. США * 10% + 400 000 долл. США * 15% + 400 000 долл. США * 25%) = 170 000 долл. США

Эффективная ставка налога = $ 170,000 / $ 900,000 = 18.9%

[InvestingAnswers Feature: самые важные налоговые изменения, которые необходимо знать перед подачей налоговой декларации]

Почему это имеет значение:

В приведенном выше примере обратите внимание, что как компания A, так и компания B находятся в 25% предельной налоговой шкале. Однако это не дает справедливого сопоставления их налоговой нагрузки. На самом деле, компания B имеет гораздо больше денег, облагаемых налогом по самым высоким ставкам, чем компания A, и должна платить почти в два раза больше налогов.

К счастью, разница четко видна в более высокой эффективной налоговой ставке компании B (18,9 % против 15,8%). Таким образом, эффективная налоговая ставка, как правило, является более точным отражением налогового обязательства компании, чем ее предельной налоговой ставкой.

Важно отметить, что сумма платежей по налогам наличности, которую фактически выплачивает физическое или юридическое лицо, может существенно отличаться от сумма налоговых расходов за данный период. Это связано с тем, что большинство компаний готовят два разных набора финансовых отчетов: один для целей отчетности и один для целей налогообложения.

[InvestingAnswers: как избежать аудита IRS]