Новые правила, старые IRS - Что нужно помнить в этом сезоне подачи налоговых деклараций

Ричард М. Россо

Узнайте больше о Ричарде на нашем сайте Спросите у советника

Американский Закон о помощи налогоплательщикам 2012 года (ATRA) создал проблемы планирования для лиц, которые зарабатывают 200 000 долларов или более.

Вам нужно будет ориентироваться на финансовые наземные мины, когда речь идет о стратегиях экономии налогов. В зависимости от вашего дохода вы можете получать новые налоги Medicare на заработную плату и чистый инвестиционный доход наряду с более высокими ставками налога на обычные доходы, дивиденды и прирост капитала. Потенциальный поэтапный отказ от подробных вычетов является еще одним налоговым препятствием для решения проблемы.

Синглы, которые зарабатывают более 400 000 долларов и супружеские пары, которые собираются вместе, которые зарабатывают более 450 000 долларов, пострадают сильнее всего, поскольку они столкнутся с предельной налоговой ставкой 39,6%, по сравнению с 35% в 2012 году. Кроме того, это 0,9% Medicare подоходный налог на заработанный доход свыше 250 000 долл. США, если они состоят в совместном браке, 200 000 долл. США для одиноких владельцев.

Еще один удар по этой группе - увеличение долгосрочных ставок прироста капитала и дивидендных налогов с 15% до 20%. Кроме того, 3,8% налога Medicare на чистый инвестиционный доход может привести к тому, что ставки составят 23,8% - на общий рост на 59% по сравнению с 2012 годом.

Кроме того, поэтапный отказ от подробных вычетов вернулся. Названный «Ограничение лимита», он уменьшает общий размер вычитаемых сумм меньшим из 3% избыточного дохода над некоторыми порогами AGI или 80% от суммы перечисляемых отчислений, допустимых для налогооблагаемого года. Те, у кого скорректированные валовые доходы в размере 250 000 долл. США (индивидуальные) или 300 000 долл. (Супружеские пары), приведут к сокращению. Формула сложна и должна обсуждаться с квалифицированным налоговым консультантом.

Очевидно, те, кто зарабатывает 400 000 долларов или более, больше всего пострадают от ATRA.

Финансовое планирование сложно для тех, кто составляет от 200 000 до 450 000 долларов США, потому что серия событий доходов может спровоцировать дополнительные сборы, а также поэтапный отказ от подробных вычетов. Нужно работать совместно со знающим финансовым планировщиком и налоговым консультантом для создания стратегии, которая может облегчить или отложить триггеры.

Вот несколько идей экономии налогов, которые могут помочь вам в 2014 году (и за ее пределами).

1). Целенаправленное размещение инвестиций более важно, чем когда-либо, Особенно для тех, кто находится в наивысшем предельном налоговом бресте, который испытает больший укус налогов на дивиденды, инвестиционный доход и прирост капитала.

Обыкновенные доходы, такие как налогооблагаемые облигации, инвестиционные фонды недвижимости и высокодоходные дивидендные акции, должны находиться в отложенных налоговых счетах, таких как IRA и пенсионные счета компаний. Для тех, кто зарабатывает менее 400 000 долларов США, дивиденды будут оставаться на уровне 15%, однако те, у кого скорректированные валовые доходы свыше 200 000 долларов США (одиночные держатели) и 250 000 долларов США (совместное совместное участие в браке), могут по-прежнему сталкиваться с налогом на взносы Medicare на 3,8%, Взаимные фонды должны быть проверены на предмет повышения эффективности налогообложения для определения оптимального размещения (облагаемого налогом или отложенными налоговыми счетами). Ваш финансовый партнер должен иметь возможность помочь вам изучить выбор фонда для корректировки с учетом налогов и потенциального воздействия на прирост капитала. В случае взаимного финансирования с менее благоприятной налоговой эффективностью следует приобретать и удерживать на налоговых льготах.

Муниципальные облигации и товарищества с ограниченной ответственностью остаются привлекательными на налогооблагаемых счетах. Биржевые фонды, которые являются менее дорогостоящими и, как правило, более эффективными с точки зрения налогообложения, чем взаимные фонды, были бы предпочтительнее для налогооблагаемых брокерских счетов.

2). Должны учитываться аннуитеты и страхование на постоянной основе.Как правило, аннуитеты позволяют отложить инвестиционный доход и / или дивиденды и прирост капитала, что может быть выгодным для лиц с высокими налогами, которые ищут выгодные варианты сбережений после того, как взносы пенсионного плана компании были максимально увеличены.

Наличное или постоянное страхование жизни может быть более важным, поскольку значительная сумма богатства может накапливаться и защищаться от налогообложения. Для тех, кто нуждается в страховании, ATRA сделала страхование жизни более привлекательным вариантом для лиц в высоких предельных налоговых шкафах по сравнению с охватом сроков.

3). Начинать или увеличивать взносы пенсионного плана, Если вы работаете по найму и не имеете плана выхода на пенсию, подумайте о SEP-IRA, которую я называю «ИРА с мышцами». В 2013 году работодатель (вы) может внести вклад в вашего работника (вы снова), меньшего 25% от общей компенсации работника (20% от вашего чистого дохода от самостоятельной занятости) или 51 000 долларов США. Вы можете внести свой вклад в срок подачи налоговой декларации IRS от 15 апреля 2014 года.

Взносы SEP для самозанятых лиц являются «надстрочными» отчислениями. Они вычитаются из валового дохода для получения скорректированного валового дохода и не нуждаются в детализации. Таким образом, они эффективны для минимизации укуса более высоких предельных налогов и, возможно, 3,8% подоходного налога.

Для максимального воздействия рассмотрите план с установленными выплатами или соло 401 (k), если вы являетесь владельцем бизнеса со стабильными денежными потоками (для поддержания годового финансирования) или единственным владельцем с высоким доходом. Планы с установленными выплатами являются мощными; высокооплачиваемые самозанятые лица могут финансировать их с шестью цифрами ежегодно (более 200 000 долларов США).

Если вы являетесь сотрудником, обратите внимание на то, чтобы увеличить взносы на пенсионный план в размере 401 тысяч долларов или компании в будущем. В 2014 году ваш годовой лимит финансирования составляет 17 500 долларов США.Эти 50 и более лет могут внести дополнительный взнос в размере 5500 долларов. Взносы считаются также «надстрочными» выводами.

4). Теперь доступен упрощенный вариант удержания домашнего офиса. Выдача домашнего офиса была сложной задачей. Стандартная версия основана на расчете пропорциональных расходов, включая проценты по ипотечным кредитам, выделенные на часть вашего дома, используемую в качестве удержания домашнего офиса.

Новый упрощенный вариант, предложенный IRS (начатый в 2013 году), может значительно сократить рекорд. Это ограничивает вычеты до 1500 долларов, однако расчет значительно упрощается: он основан на 5 долларов США на квадратный фут дома, который используется для бизнеса, до 300 квадратных футов.

Помните - вы должны регулярно использовать часть своего дома исключительно для бизнеса, и вы должны показать, что вы используете свой дом в качестве основного места деятельности. Подробнее см. Публикацию IRS 587.

5). Учет налогов может быть эффективным. Если вы облагаетесь налогом на 3,8% Medicare, который применяется к меньшему чистым инвестиционным доходам или модифицированному скорректированному валовому доходу выше 200 000 долларов США (одиночные держатели) или 250 000 долларов США (совместное совместное участие в совместной работе), сбор за уплату налогов стоит усилий. Продажи потерь капитала для компенсации прироста капитала должны быть рассмотрены в течение года, чтобы свести к минимуму ваш налоговый счет.

6). Рассмотрим «хирургический» процесс преобразования Рот. Если вы в настоящее время находитесь в 25% предельной налоговой шкале и ожидаете, что в будущем будут установлены предельные налоговые ставки в 28-39,6%, стоит составить график, в котором целевая сумма долларов конвертируется из традиционной ИРА в конверсию Roth IRA каждый год. Этот процесс может свести к минимуму возможное влияние добавления измененного скорректированного валового дохода, что может спровоцировать 3,8% подоходного налога с чистого инвестиционного дохода, поскольку изъятия из IRA Roth не облагаются налогом. Кроме того, наличие возможности использовать бесплатные налоговые счета может позволить гибкие, налоговые стратегии распределения путем выхода на пенсию. Лучше работать в тесном контакте с вашим налоговым консультантом, чтобы определить, сколько вырезать из ИРА, чтобы конвертировать каждый год. Вы не хотите, чтобы налогооблагаемое распределение ИРА подталкивало вас к более высокому налоговому кронштейну или увеличивало ваши шансы поэтапного отказа от подробных вычетов.

7). Рассмотрите стратегию распределения «отставку-умный», Если вы держите IRAs, пенсионные счета компании, аннуитеты, опционы на акции или брокерские счета, планирование налоговой стратегии для воссоздания зарплаты при выходе на пенсию может быть чрезвычайно сложной задачей, особенно перед лицом ATRA.

Ожидание вывести деньги с отложенных налоговых счетов до 70 ½ (требуемый минимальный возраст распределения) и изнурительных налоговых счетов в первую очередь может стать дорогостоящей ошибкой. Работая в тесном контакте с квалифицированным специалистом по финансовому планированию и налоговым стратегистом до и во время выхода на пенсию, для создания гибкого метода распределения вы получите наиболее эффективные с точки зрения налогов результаты.