Определение и пример доверия кредитного укрытия

Что это такое:

Также называется обходным доверием, кредит -shelter trust - это метод передачи активов бенефициарам, не подвергая эти активы имущественным налогам.

Как это работает (пример):

Предположим, что Джону Доу принадлежит лошадиная ферма стоимостью 11 миллионов долларов. Он хочет передать ферму своему сыну, Джеймсу, когда он умрет. У него не так много денег - все его активы находятся на ферме.

Джон ставит ферму в доверие к кредитным убежищам. Затем он умирает, и Джеймс наследует ферму. Джеймс работает на ферме в течение 40 лет, а затем он умирает и покидает ферму своему сыну, Джейку.

Поскольку ферма находится в доверительном убежище, Джеймс должен платить налоги на недвижимость на ферме, когда он наследует ее от Джон, но Джейку не нужно платить налоги на ферму, когда он наследует его от Джеймса. Это хорошо, потому что Джеймс уже заплатил налоги на недвижимость на ферме. Возвращение Джейка к уплате налога на недвижимость снова на ферме составило бы двойное налогообложение.

Доверие к кредитным убежищам безотзывное, а это означает, что как только Джон ставит ферму в доверие Джеймсу, он не может ее отменить. Они также приходят с определенными ограничениями. Например, Джеймс должен иметь ограниченные права на ликвидацию активов фермы, и Джон должен указать в доверии, что Джеймс может сделать в финансовом отношении в этом отношении. Джон может также контролировать, кто может покинуть ферму Джеймсу.

Почему это имеет значение:

Трастовые трасты доверяют родителям передачу активов детям или другим бенефициарам (или супругам передают активы друг другу) таким образом, который предотвращает активы от налогообложения недвижимости многократно. Однако, поскольку они являются безотзывными, решение о размещении активов в доверительном управлении с кредитом - это вопрос, который необходимо сделать тщательно. Кроме того, IRS излагает конкретные формулировки, которые должны использоваться в доверительных трастах с кредитами для того, чтобы они «посчитали», поэтому важно использовать опытного поверенного в сфере недвижимости при создании доверия к кредитным убежищам.