Движение денежных средств 101: построение отчета о движении денежных средств

Это третий выпуск в нашей серии «Cash Flow 101» - наше окончательное руководство, которое поможет вам понять и управлять денежным потоком вашего бизнеса и предотвратить будущие проблемы с денежными потоками. Нужно догнать? Вы найдете ссылки на предыдущие части этой серии в конце статьи.

Эта статья является частью нашего «Руководства по запуску бизнеса» - кураторский список наших статей, который поможет вам в кратчайшие сроки!

Чтобы убедиться, что их предприятия всегда имеют доступ к наличным деньгам они должны расти, многие владельцы бизнеса, или, по крайней мере, их бухгалтеры, производят отчеты о движении денежных средств ежемесячно, ежеквартально или даже ежегодно.

В то время как крупные организации, такие как Google или Apple, которые находятся на одном уровне с наличными деньгами, могут подождать до тех пор, пока в конце года для составления этих заявлений (по закону, все публично торгуемые компании должны их производить), владельцы малого бизнеса обычно склонны готовить их более регулярно, поэтому никаких дополнительных сюрпризов, когда декабрь катится, не возникает.

Проще говоря, заявления о движении денежных средств очень быстро рассказывают историю о том, сколько прибыли компания пришла (приток) и сколько она уходит (оттоки). Эта информация может быть использована для оценки ликвидности организации и прогнозирования того, где компания будет стоять в финансовом отношении в ближайшем будущем.

Отчеты о движении денежных средств важны для многих разных заинтересованных сторон по многим причинам. Например, бухгалтеры используют отчеты о движении денежных средств, чтобы компании могли своевременно оплачивать свои счета. Кредиторы могут посмотреть на них, чтобы решить, хорошо ли организована организация для погашения кредитов. И, прежде чем покупать акции, инвесторы, вероятно, захотят заглянуть в них.

Компоненты отчета о движении денежных средств

В целом, операторы денежного потока состоят из трех основных компонентов:

1. Операционная деятельность

Как ваш бизнес зарабатывает деньги на ежедневной основе? Операционная деятельность вашей организации включает все, что связано с тем, как вы получаете доход.

В основном, приток денежных средств генерируется всякий раз, когда клиенты покупают ваши товары или услуги; Оттоки происходят, когда вы платите сотрудникам, поставщикам, налоги или проценты, между прочим.

2. Инвестиционная деятельность

Большинство транзакций, связанных с продажей или приобретением имущества, оборудования или других внеоборотных активов, включаются в вашу инвестиционную деятельность, равно как и любые расходы, связанные с слияниями или поглощениями.

Если ваш бизнес играет в на фондовом рынке вообще, вам также придется указывать, когда вы покупаете или продаете ценные бумаги здесь.

3. Финансирующая деятельность

В этом разделе отчета о движении денежных средств содержится информация о выдаче кредитов на покупку имущества или оборудования; выпуск акций для сотрудников, общественности или других заинтересованных сторон; выплачивая дивиденды и т. д.

Стоит отметить, что в отчетах о движении денежных средств могут влиять неденежные операции, такие как износ или расходы на плохую задолженность. Кроме того, многие компании предпочитают добавлять дополнительную информацию о крупных транзакциях, которые не включают в себя денежные средства, такие как конвертация долга в капитал или выпуск акций в обмен на активы.

Отчеты о движении денежных средств, которые считаются одной из четырех основных финансовых отчетов с отчетами о прибылях и убытках, балансовыми отчетами и отчетами о нераспределенной прибыли - может быть подготовлен одним из двух методов: прямым методом или косвенным методом, оба из которых дают одинаковые результаты.

Поскольку это проще сделать, большинство предприятий строят свои заявления о движении денежных средств по косвенному методу, поэтому давайте обратим наше внимание там в первую очередь.

См. также: Калькулятор денежных потоков

Построение отчета о движении денежных средств: косвенный метод

Многие компании предпочитают строить свои отчеты о движении денежных средств используя косвенный метод, потому что нужные им номера легко собираются из учетных записей и номеров, которые они уже поддерживают. Отчеты о движении денежных средств, сгенерированные таким образом, сравнивают чистую прибыль с деньгами, полученными в результате операций.

Чтобы построить косвенный отчет о движении денежных средств, вам сначала нужно сосредоточиться на операционной деятельности. Для этого определите чистый доход и удалите из этого количества неденежные расходы (например, амортизацию и амортизацию).

Затем вам нужно учитывать ваши прибыли и убытки от любых продаж активов, сделанных в течение соответствующего интервала отчетности. Вам также необходимо сообщить об изменениях в дебиторской задолженности, кредиторской задолженности и товарно-материальных запасах, а также о любых безнадежных долгах, которые вы можете решить списать.

После того, как вы выяснили свои чистые денежные средства, полученные от операций, вам необходимо записать свои денежные потоки от инвестиционной и финансовой деятельности. Эти два раздела сообщаются таким же образом в отчетах о движении денежных средств, подготовленных с использованием как косвенных, так и прямых методов с использованием критериев, рассмотренных выше.

См. Также: Полное руководство по пониманию потока денежных средств

Создание отчета о движении денежных средств: прямой метод

В связи с различиями в оперативной деятельности по отчетности, операторы денежных потоков, подготовленные по прямому методу, обеспечивают более четкое представление о том, как денежные средства перемещаются через бизнес. Но их труднее подготовить - вот почему они менее распространены.

Вместо того, чтобы исходить из чистой прибыли, отчеты о движении денежных средств, сделанные с помощью прямого метода, вместо этого сосредоточены на валовом притоке денежных средств и валовом оттоке денежных средств, которые происходят естественным путем посредством операций, Предприятиям, использующим метод прямой отчетности, необходимо учитывать денежные средства, полученные от клиентских счетов; денежные средства, выплачиваемые сотрудникам и поставщикам; процентные платежи; платежи по подоходному налогу; и любые полученные проценты или дивиденды.

В отличие от косвенного метода, когда отчеты о движении денежных средств генерируются прямым методом, значительно легче увидеть, где были сделаны денежные выплаты и какие денежные выплаты были получены. Но поскольку в большинстве бухгалтерских отчетов не содержится необходимой информации, необходимой для прямого метода, многие предприятия предпочитают использовать более легкий маршрут и производить свои заявления о движении денежных средств с использованием косвенного метода.

Читать далее:

Денежный поток 101: Лучшие способы управления денежным потоком

Нужно догнать? Прочтите первый и второй партии в следующей серии:

Денежный поток 101: Что такое денежный поток?

Денежный поток 101: определение и устранение проблем с денежными потоками