Определение распределения капитала и пример

Что это такое:

Распределение прироста капитала - это прирост капитала, который передается акционерам инвестиционной компании.

Как это работает (пример):

Предположим, что взаимный фонд компании XYZ хорошо инвестировал в течение года и реализовал чистую прирост капитала в размере 1 000 000 долларов США (т. Е. Прирост капитала после вычета потерь капитала). Фонд имеет 10 000 000 акций в обращении, и вы владеете 1000 этих акций. Таким образом, поскольку у вас есть 0,01% акций фонда, вы имеете право на 0,01% от чистой прибыли от прироста капитала или 100 долларов.

Компания XYZ (и большинство взаимных фондов), вероятно, позволит вам собрать ваши 100 долларов США (это называется дивидендом по выходу на прирост капитала) или реинвестировать его в дополнительные акции фонда (это называется распределением капитала).

Взаимные фонды и другие инвестиционные компании должны соответствовать «регулируемой инвестиционной компании внутреннего дохода» «квалификацию для перехода через доход и прибыль непосредственно акционерам без уплаты налогов на уровне фонда. Одним из этих требований является то, что инвестиционный фонд должен выплачивать не менее 90% своих доходов и прибыли каждый год.

Когда компания-фонд производит распределение, это распределение вычитается из активов фонда. Вот почему распределение прироста капитала снижает стоимость чистых активов инвестиционного фонда. Однако нереализованная прибыль от прироста капитала увеличивает стоимость чистых активов фонда инвестиционной компании.

Фондовые фонды обычно получают распределение прироста капитала в декабре. Это означает, что инвесторы, которые покупают акции взаимного фонда в конце года, могут получить налогооблагаемое распределение прироста капитала за этот год. Фонды облигаций обычно распределяют прирост капитала каждый месяц.

Почему это имеет значение:

Распределения делают некоторые инвестиции желательными. Прибыль, полученная от них, создает прочную основу для некоторых инвесторов с доходом. Распределение прироста капитала облагается налогом, а акционеры, которые их получают, также получают форму IRS 1099 из инвестиционного фонда, который сгенерировал прибыль.

Как с физическими лицами, инвестиционные фонды могут понести кратковременный прирост капитала и долгосрочный прирост капитала в зависимости от того, как долго они держат базовые ценные бумаги. Средства, в свою очередь, распределяют оба типа прибыли акционерам, которые затем несут ответственность за соответствующие налоговые обязательства. Долгосрочные доходы от прироста капитала в IRS налагаются на долгосрочные доходы от прироста капитала, даже если акционер реинвестирует распределение или даже если инвестор владеет паями фонда менее чем за год. Фонд распределяет свои краткосрочные распределения прироста капитала в рамках своих дивидендных распределений, и IRS обычно налагает их как обычный доход.

Некоторые инвестиционные фонды, такие как фонды муниципальных облигаций, имеют разные налоговые условия, а инвесторы должны искать профессиональный налог советы при представлении отчетов.