Определение и пример определения

Что это такое:

Основа относится к первоначальной цене актива. Его обычно называют базой затрат или налоговой базой.

Как это работает (пример):

Предположим, вы приобрели 100 акций компании XYZ за 5 долларов США за акцию и вы платите комиссию в размере 10 долларов США за покупку. Ваша основа будет:

(100 x $ 5) + $ 10 = $ 510

Доход от актива, включая дивиденды и распределение капитала (даже если они реинвестированы, а не получены наличными) увеличивают базу. Таким образом, в приведенном выше примере, если ваша акция выплачивала дивиденды в размере 1 доллара США каждый год в течение трех лет, ваша основа увеличивалась бы до:

$ 510 + (100 x $ 1 x 3) = $ 810

Деньги, потраченные на улучшения активов (например, некоторые улучшения дома) добавляются к основанию актива, а амортизация по активам вычитается из стоимости.

Почему это имеет значение:

Основа актива становится очень важной, когда владелец продает актив. Разница между ценой продажи и базой называется приростом капитала (если цена продажи выше стоимости) или потери капитала (если цена продажи ниже базовой). Прибыль от прироста капитала обычно облагается налогом только тогда, когда инвестор фактически продает актив. Реализованные убытки часто могут компенсировать эту прибыль и, таким образом, снизить потенциальные налоги с прироста капитала инвестора. Период времени, в течение которого актив удерживается, помимо прочего, определяет налоговый эффект от прибыли или убытка. Изменения в налоговых ставках также могут повлиять на беспокойство инвестора относительно основы.

Основа актива обычно основана на его первоначальной покупной цене, но иногда люди наследуют активы, а не покупают их. В этих случаях основой актива становится стоимость актива в момент наследования инвестором (это называется повышением в базе).

Часто инвесторы накапливают акции одного и того же запаса по разным ценам за время. Из-за этого, когда инвестор продает часть акций, он или она должны определить, какие акции из «инвентаря» были проданы для расчета прироста капитала или убытков. В целом, инвесторы хотят минимизировать налогооблагаемую прибыль, сначала продавая акции с наивысшей базой. Однако, если инвестор не может определить, какие акции являются такими, IRS требует использования метода first-in-first-out (FIFO), что означает, что инвестор должен предположить, что он или она сначала продает доли, которые считаются самыми длинными. У этих более старых акций может не быть самой высокой основы инвентаризации акций инвестора, и, таким образом, метод может раздуть налоговый счет инвестора.