Определение и пример налогового свопа>
Оглавление:
Что это такое:
A налоговый своп - стратегия, которая предполагает продажу одной инвестиции с потерями капитала и заменив его на аналогичные, но не идентичные инвестиции.
Как это работает (пример):
Предположим, что Джон владеет 1000 акций Mutual Fund XYZ. Он купил акции за 25 долларов за акцию, но теперь они стоят всего 15 долларов. На бумаге он потерял 10 000 долларов.
Джон хочет удержать эту потерю от своей налоговой декларации, но он может сделать это только в том случае, если он фактически продаст акции. Джон считает, что сектор, в который инвестирует Mutual Fund XYZ, является хорошим долгосрочным капиталовложением, поэтому он делает налоговый своп: он продает свои 1000 акций взаимного фонда XYZ и использует деньги для покупки акций Mutual Фонд ABC, который инвестирует в тот же сектор и использует многие из тех же торговых методов. Это позволяет Джону отчислить потери капитала в его налоговой декларации, в то же время инвестируя практически (но не совсем) в те же инвестиции.
Почему это имеет значение:
Хотя инвестиционные убытки, как правило, не подлежат налогообложению, продавая ценные бумаги, чтобы получить налоговую выгоду, а затем сразу же купить запас обратно, запрещено IRS. IRS запрещает налогоплательщикам вычитать убытки от продажи инвестиций, если налогоплательщик приобретает такую же гарантию за 30 дней до или после продажи (так называемая «продажа стирки»). Запрет на промывку запрещен, налоговые свопы - нет.
