Получение дохода как некоммерческой корпорации

Некоммерческие корпорации, по определению, не должны зарабатывать деньги, а выполнять одну из целей, признанных федеральным законом: благотворительные, образовательные, научные или литературные. Однако в соответствии с государственным и федеральным налоговым законодательством, если некоммерческая корпорация организуется и управляется по признанной некоммерческой цели и обеспечивает надлежащие налоговые льготы, она может получать больше денег, чем тратит на проведение своей деятельности. Другими словами, он может получать прибыль. Независимо от того, облагается ли доход некоммерческой организации, зависит от того, связана ли деятельность с целью некоммерческой организации.

Прибыль от «связанных» видов деятельности

Некоммерческие некоммерческие организации часто зарабатывают деньги в результате своей деятельности и используют ее для покрытия затраты. Фактически, этот доход может быть необходим для выживания организации. До тех пор, пока деятельность некоммерческой организации связана с целью некоммерческой организации, любая прибыль, получаемая от них, не облагается налогом.

Давайте возьмем в качестве примера группу под названием Friends of the Library, Inc. Это 501 (c) (3) (что означает, что он имеет федеральное освобождение от налогов), организованный для поощрения оценки литературы и сбора денег для поддержки и совершенствования местной публичной библиотеки. Он получает прибыль от серии лекций, посвященной известным авторам, и от ежегодной продажи пожертвованных книг.

Поскольку эти виды деятельности носят образовательный и литературный характер, они не ставят под угрозу статус освобожденной от налогов группы, а доходы от них не облагается налогом. Организация может использовать этот доход для своих собственных операционных расходов (включая заработную плату для сотрудников и сотрудников) или в пользу местной библиотеки. То, что он не может сделать, - это распределить какой-либо доход сотрудникам некоммерческой организации, директорам или другим лицам, связанным с Друзьями Библиотеки.

Прибыль от «несвязанной» деловой деятельности

Иногда некоммерческие организации зарабатывают деньги способами, которые не являются связанных с их некоммерческими целями. В то время как некоммерческие организации обычно могут зарабатывать не связанные с бизнесом доходы, не ставя под угрозу их некоммерческий статус, они должны платить налоги на корпоративные налоги на него, как по государственным, так и федеральным правилам корпоративного налогообложения. (Как правило, первые $ 1 000 не связанного дохода не облагаются налогом, но остальные есть.)

Вернемся к некоммерческой корпорации «Друзья библиотеки» на примере несвязанного дохода. Люди жертвуют много тысяч книг Друзьям Библиотеки для ежегодной продажи книг, одного из ее основных мероприятий по сбору средств. Хотя продажа всегда успешна, один год тысячи книг остались, а некоммерческая организация решает продать более ценные из этих книг путем рекламы в источниках для редких и печатных книг. Реакция подавляющая, и вскоре в некоммерческой организации работают шесть сотрудников, которые каталогизируют книги для продажи. Вскоре друзья Библиотеки попадают в дело покупки книг у других дилеров и перепродажи их публике. Некоммерческие организации должны будут сообщать о таких доходах в IRS, которые будут облагать их налогом как доход от несвязанной бизнес-деятельности.

В некоторых ситуациях чрезмерная не связанная с бизнесом деятельность может также побуждать IRS пересмотреть 501 (c) (3) некоммерческой организации, освобожденный от налогов статус. Чтобы этого избежать, некоммерческая организация никогда не должна позволять своим несвязанным бизнес-действиям достигать точки, когда она начинает выглядеть как обычный коммерческий бизнес. Например, не связанная с бизнесом деятельность не должна поглощать значительное количество персонала, требовать дополнительного оплачиваемого персонала или добровольцев или получать гораздо больший доход, чем тот, который генерируется в рамках освобожденных от деятельности организаций.

Деятельность, которая не облагается налогом

Поскольку разница между «связанными» и «не связанными» видами деятельности может сбивать с толку, IRS заявила, что некоторые виды деятельности не облагаются налогом, даже если они не связаны с целью некоммерческой организации. Ниже приведено краткое изложение видов деятельности, которые не облагаются налогом:

• деятельность, в которой почти все работы выполняются добровольцами
• , осуществляемые преимущественно в интересах членов, студентов, пациентов, должностных лиц или сотрудников (например, больничный магазин подарков для пациентов или сотрудников)
• продажа товаров, которые в основном были пожертвованы некоммерческой организации (например, экономный магазин)
• аренда или обмен списками рассылки доноров или членов, а
• распределение предметов стоимостью менее 5 долларов США в качестве стимулов для пожертвования денег (например, штампов или печатных надписей с надписью).