Шаг за шагом Определение и пример |

Что это такое:

A шаг в базе относится к увеличение цены, по которой считается, что инвестиции были приобретены.

Как это работает (пример):

Предположим, что ваш дядя купил 100 акций Disney в 1970 году за 1 доллар за акцию. Это 1 доллар США за акцию - это первоначальная стоимость вашего дяди или ее основа на складе. Он дожидается до досуга до конца своей жизни. Когда он умирает, он оставляет акции вам, когда они стоят 50 долларов за акцию.

Теперь вы можете подумать, что вам нужно платить налоги на прирост капитала в размере от 50 долларов США за акцию до 1 доллара за акцию, что может быть значительный налоговый счет. Но в этой ситуации, и в соответствии с действующим налоговым законодательством, вы фактически получаете повышение. Это означает, что для целей налогообложения IRS делает вид, что первоначальная стоимость акций составляет теперь 50 долларов США, а не 1 доллар.

Предположим, вы держите эти акции Disney еще пять лет, а затем решили продать их по цене 75 долларов за акцию. Ваш налог на прирост капитала основывается на разнице между $ 75 и $ 50, а не разница между $ 75 и $ 1. При ставке налога на прирост в размере 15%, вот сбережения:

На 100 акций разница в налоговом счете составляет $ 1,110 - $ 375, или $ 735!

Почему это имеет значение:

Пошаговое повышение в базе потому что они уменьшают налоговые счета. Для людей, которые наследуют инвестиции, повышающие факторы часто означают, что они могут немедленно продать эти инвестиции и практически не платить налог на прибыль. В нашем примере это будет означать, что вы должны заплатить налог в размере 1,110 долларов, а не налоговый счет в размере 375 долларов США.

Понимание и расчет стоимости повышения на основе требует знания исходной основы инвестиций. Исходная налоговая база инвестиций часто является вопросом хорошего ведения учета. В большинстве случаев финансовое учреждение инвестора будет иметь записи об исходной цели, но если инвестор изменил институты или передал активы другим учетным записям, издержки могут быть трудно отследить.