Задание его работы для вашего планирования

Итак, мы видели несколько простых примеров, в примерных финансовых отчетах, о том, как все может идти иначе, чем планировалось, Реальное управление здесь - это не просто расчеты, а скорее управление различиями.

Вы должны смотреть за пределы чисел, разговаривать с людьми, приносить эти вещи на собраниях, чтобы план оставался живым, как планирование, и становится руководством. Это не всегда очевидно.

Многие предприятия, особенно мелкие, игнорируют или забывают другую половину бюджета. Бюджеты слишком часто предлагаются, обсуждаются, принимаются и забываются. Анализ дисперсии учитывает тот факт, что вызвало разницу между планом и фактическими числами. Хорошее руководство смотрит на то, что это означает для бизнеса.

Анализ вариаций варьируется от простого и простого до сложного и сложного. Некоторые системы учета затрат разделяют различия на многие типы и категории. Иногда один результат можно разбить на множество разных дисперсий, как положительных, так и отрицательных.

Самые сложные системы разделяют единицу и ценовые факторы на материалы, отработанные часы, затраты на час на прямой труд и фиксированные и переменные накладные расходы дисперсии. Несмотря на сложность, такой анализ может быть неоценим в сложном бизнесе.

Ищите специфику. Поговорите с людьми

Эта презентация различий показывает, насколько важен хороший анализ. Теоретически, положительные отклонения - хорошие новости, потому что они означают, что расходы были меньше, чем предусмотрено в бюджете. Отрицательная дисперсия означает, что расходы были больше, чем бюджет.

Продолжая наш пример, положительное отклонение в рекламе в январе на 5 000 долларов означает, что на 5000 долларов меньше, чем планировалось, и положительное отклонение в размере 7 000 долларов в литературе (что означает залог, например брошюры, продажи памфлетов и папок) в феврале означает, что на 7000 долларов меньше запланированного. Отрицательная дисперсия рекламы в феврале и марте и отрицательная дисперсия для литературы в марте показывают, что больше было потрачено, чем планировалось для этих предметов.

Оценка этих различий заставляет задуматься. Положительные отклонения - не всегда хорошие новости. Например:

• Поведенческая разница в $ 5000 в рекламе означает, что деньги не были потрачены, но это также означает, что реклама не была размещена. Продажи систем были ниже ожиданий на тот же период - может ли реклама, пропущенная в январе, стать возможной причиной?
• Для литературы положительные 7 000 долларов в феврале могут свидетельствовать о пропущенном крайнем сроке для литературы, которая на самом деле не была завершена до марта, Если это так, по крайней мере, кажется, что затраты на завершение составили 6 401 долл. США, что немного меньше запланированных 7 000 долл. США.

Среди более крупных одиночных отклонений для статьи расходов за месяц, показанный на иллюстрации, была положительная разница в $ 7 000 для новых расходов литературы в феврале. Это хорошие новости или плохие новости? Каждое отклонение должно стимулировать вопросы.

• Почему один проект стоил больше или меньше, чем планировалось?
• Были ли достигнуты цели?
• Отражает ли положительная дисперсия экономия или неспособность реализовать?
• Есть ли отрицательная дисперсия отражает изменение планов, неудачу управления или нереалистичный бюджет?

Таблица дисперсии может обеспечить управление значительной информацией. Без этих данных некоторые из этих важных вопросов могут остаться без внимания.

Подробнее о вариации

Анализ дисперсии по продажам может быть очень сложным. Между прогнозируемыми и фактическими продажами могут быть существенные различия из-за разных объемов единицы или из-за разных средних цен. В примере дисперсии продаж в этой главе дисперсия единиц показывает, что продажи систем были неутешительными. Однако в расходовании расходов мы видим, что расходы на рекламу и рассылку были ниже плана. Может ли быть корреляция между сэкономленными расходами в почтовой рассылке и менее запланированными продажами? Да, конечно, может быть.

Стоимость доставки была намного меньше, чем планировалось, но в результате запланированные продажи так и не появились. Таким образом, положительная разница в расходах не подходит для компании. Расходы на продажу и маркетинг также были выше плана в марте, что вызвало еще одну отрицательную дисперсию.

Таблица отклонения прогноза продаж, показанная ранее, которая сравнивает дисперсию единиц и дисперсию продаж, не дает никаких сюрпризов. Продажи с более низким, чем ожидалось, также имели более низкие, чем ожидалось, показатели продаж. Сравните это с сервисом, в котором более низкие единицы дали более высокие продажи (что указывает на гораздо более высокие цены, чем планировалось). Является ли это признаком новой возможности получения прибыли или новой тенденции? Это явно зависит от специфики вашего бизнеса.

Часто бывает трудно определить, что вызвало различия в расходах. Если расписание расходов не выполняется, отклонение может быть вызвано просто меньшим объемом единицы. Менеджмент, вероятно, хочет знать результаты за единицу и фактическую цену, а также подробную информацию о маркетинговых программах.

Резюме

Качество бизнес-плана измеряется не качеством его идей, анализом или но только благодаря его реализации. Разумеется, некоторые бизнес-планы разрабатываются только как продажа документов для создания финансовых ресурсов. Для этих планов их ценность измеряется их эффективностью в продаже возможности для бизнеса потенциальному инвестору. Для планов, созданных для ведения бизнеса, их ценность измеряется тем, насколько они помогают управлять бизнесом, другими словами, их реализацией.

Анализ дисперсии имеет жизненно важное значение для хорошего управления. Вы должны отслеживать и отслеживать бюджеты, главным образом, с помощью анализа дисперсии или бюджеты будут бесполезны.

Хотя анализ дисперсии может быть очень сложным, основным направлением является здравый смысл. В целом, переход по бюджету - это положительное отклонение, а бюджет - отрицательное. Но реальный тест руководства должен состоять в том, был ли результат полезен для бизнеса.