Как поразительно DOMA влияет на ваши налоги?

Кент Бон, эксперт

Узнайте больше о Kent на Investmentmatome's Ask the Advisor

Начиная с 16 сентября 2013 года Верховный суд отменил раздел 3 Закона о защите брака (DOMA), с принятием решений о доходах в 2013-2017 годах. IRS теперь признает в качестве замужних, тех же сексуальных супругов, которые законно женаты в соответствии с их государственным или иностранным законодательством.

Теперь вы, новая группа замужних налогоплательщиков, захотите изучить, как это нынешнее постановление повлияет на ваши доходы на 2013 год; а также доходность за предыдущий год (если эти годы все еще открыты для внесения поправок). Правило для подачи исправленного возврата, как правило, составляет три года с даты подачи декларации (считайте, что дата подачи 15 апреля, а не дата, поданная ранее в этом году), или два года с даты уплаты налога (поздние даты подачи).

Интересно отметить, что в 2013 году вы, как однополые супруги, как правило, должны подать в качестве замужника, подающего совместное заявление (MFJ) или замуж за отдельного лица (MFS), в соответствии с лучшими налоговыми исходами, полученными от вас и ваших конкретных доходов, ваших корректировок, вычеты и кредиты. Но на 2012 год и другие открытые прошлые годы, Rev. Rul. 2013-17 годы не требуют исправленных возвратов только потому, что вы были юридически женаты в 2012 году или ранее. В противном случае исправленные возвраты не являются обязательными, поэтому, если ваши одиночные статусы подачи в предыдущие годы дают лучший налоговый результат, вам не нужно вносить изменения в свои доходы только из-за Rev. Rul. 2013-17.

При внесении поправок в предыдущие годы доходность, в большинстве случаев, единственная выгода при подаче исправленного совместного дохода может привести к уменьшению совокупного налогового обязательства из-за более низких общих налоговых ставок, а не единой ставки налога, которая была наложена на два отдельных возвращения … но, наоборот, также может быть правдой, при объединении двух отдельных возвратов совокупный налогооблагаемый доход может привести к более высокой ставке ставки налога и, следовательно, увеличению налогового обязательства. Одной из лучших причин для исправленного возвращения за предыдущий год было бы, когда один из супругов был покрыт страхованием другого супруга, а часть расходов на здравоохранение была включена в налогооблагаемую заработную плату. В качестве супружеской пары эти общие расходы на здравоохранение будут исключены из валового дохода по §106 и могут привести к относительно большому возмещению. В этот сценарий также могут быть включены переплаченные налоги FICA на исключаемые расходы на здравоохранение. В случае переплачиваемых налогов FICA они будут возмещены от работодателя путем прямого возмещения или сокращения будущих налогов FICA сотрудников, а не IRS (см. Уведомление 2013-61).

Таким образом, у вас есть время подумать о вас и ваших налоговых возможностях вашего супруга, предоставленных Rev. Rul. 2013-17, и должен начать разговор с вашим налоговым консультантом о том, как это решение может наилучшим образом повлиять на статус подачи для вас и вашего супруга в 2013 году и до открытых лет. На момент написания этой статьи IRS не давала конкретных рекомендаций относительно того, как присоединиться к двум поданным одиночным возвращениям в одно исправленное совместное возвращение, поэтому будьте бдительны и, конечно же, проверите с квалифицированным составителем налогов, чтобы понять, какие варианты лучше для вас и вашего супруга.