Определение налогового кредита на дивиденды и пример

Что это такое:

Кредит на выплату дивидендов обычно относится к канадской налоговой программе, в соответствии с которой канадская резиденты получают снижение налогов, причитающихся с дивидендов, полученных от канадских корпораций. Как это работает (пример):

В Канаде дивиденды считаются облагаемыми налогом доходами для инвесторов. Однако они редко облагаются налогом по обычной ставке налога на прибыль инвестора. Вместо этого канадская система налогообложения обычно требует, чтобы жители «разбогатели» дивиденды, получаемые от многих канадских корпораций. Затем канадское федеральное правительство и правительства провинций предоставляют инвесторам дивидендные налоговые кредиты, равные проценту от суммы начисленной суммы, тем самым уменьшая сумму налога, причитающегося за дивиденды.

Например, предположим, что вы живете в Манитобе и ваш подоходный налог составляет 20%. Предположим далее, что налоговая система требует, чтобы вы увеличили дивиденды, получаемые вами, на 25%, но федеральный налоговый кредит составляет 15%, а областной налоговый кредит - 4%. Если вы получите гонорары на дивиденды в размере 1 000 долларов США, вы сообщите о выплате дивидендов в размере 1 000 x 1,25 = 1 250 долларов. Чтобы рассчитать налоги, подлежащие уплате по этим дивидендам, мы сначала рассчитали бы подоходный налог, основанный на вашем подоходном налоге:

$ 1,250 x 20% = $ 250

Затем мы применили бы налоговые льготы по дивидендам. Федеральный налоговый кредит составит 1250 долларов США. 15 = 187,50 долларов США, а провинциальный налоговый кредит составит 1250 x 0,4 = 50 долларов США. Таким образом, общий налог на дивидендный доход составляет 250 - 187,50 долларов США - 50 долларов США = 12,50 долларов США. Это соответствует 1% налога на полученные дивиденды.

Почему это имеет значение:

Кредитный риск

- это метод, позволяющий компенсировать проблему двойного налогообложения, присущую распределению дивидендов (в соответствии с которым корпорация платит подоходный налог с его прибыли, а инвесторы снова облагаются налогом на эту прибыль, когда они распределяются в форме дивидендов). Обратите внимание, что метод расчета выше означает, что эффективная ставка налога на дивиденды зависит от существующего налогового кронштейна инвестора и где в Канаде живет инвестор. Кроме того, размер валовых и дивидендных налоговых кредитов является вопросом законодательного решения и может часто меняться. Провинциальные налоговые льготы варьируются в зависимости от провинции.

Также важно отметить, что статус корпорации как частной корпорации, контролируемой Канадой, и ее налогообложения в качестве малого бизнеса влияет на то, имеют ли дивиденды корпорации право на получение дивидендного налогового кредита. Корпорация, производящая дивиденды, должна информировать инвесторов о том, имеют ли дивиденды право на получение налогового кредита.