«Fortune 50» вложил 800 миллиардов долларов в оффшорную прибыль

88% из списка Fortune 50 используют иностранные налоговые гавани

На недавнем саммите G20 министры финансов обсудили закрытие лазеек, которые позволяют многонациональным корпорациям фиксировать прибыль в оффшорных налоговых гаванях, таких как Каймановы острова и Бермудские острова. В США сенатор Карл Левин ввел «Закон о запрете налоговой гавани», чтобы запретить корпорациям США избегать уплаты налогов на их оффшорный доход.

Налоги Investmentmatome провели исследование Fortune 50, чтобы найти, что 88% фиксируют прибыль в иностранных дочерних компаниях. Но насколько на карту поставлены налоговые поступления?

Топ-20 компаний заработали 743 млрд долларов прибыли

Наш анализ показывает, что 20 крупнейших компаний составляют примерно 50% от общей суммы прибыли в размере 1,6 трлн. Fortune 500 в оффшорных доходах, общая прибыль которых составляет 743 млрд. Долл. США. В то время как каждая компания сообщала о своей оффшорной прибыли, только шесть представили оценку своих обязательств по подоходному налогу в США, если они репатриировали эту прибыль. Все остальные компании сообщили, что предоставление сметы не будет «практически осуществимым», поэтому мы предположили, что их чистая ставка налога на оффшорные доходы будет составлять США в размере 35% за вычетом ставки по иностранным налогам, которую они выплатили. В совокупности 20 крупнейших компаний должны были бы обладать приблизительно 119 млрд. Долл. США налогов на их оффшорную прибыль.

Топ-10 компаний учитывают 68% оффшорной прибыли

1. General Electric

GE возглавляет список Fortune 50 с иностранными доходами в размере 108 млрд. Долл. США. Если бы это привело к возврату этих доходов в США, Г.Е. заплатит не менее 3 миллиардов долларов США в виде федеральных подоходных налогов. Эта оценка является консервативной, поскольку фактические налоговые ставки США на ее иностранную прибыль, вероятно, будут выше; вполне вероятно, что GE не платила налоги на иностранные доходы от всех своих кумулятивных доходов, особенно если она хранит любую из этих прибылей в налоговых убежищах.

2. Microsoft

Microsoft занимает 2 место^й с 76,4 млрд. долл. США в виде оффшорной прибыли и выплатил третий самый низкий показатель в размере 9% в виде налогов на иностранные доходы. По его оценкам, это будет стоить 24 миллиарда долларов IRS для его оффшорной прибыли.

3. Pfizer

Фармацевтический гигант заработал в общей сложности 73 миллиарда долларов прибыли оффшорных компаний, а за вычетом 16% -ной налоговой ставки, выплачиваемой иностранным правительствам, должен был бы заплатить 14,1 млрд. Долл. США в виде налогов в IRS. Pfizer отмечает, что он получает выгоду от снижения налогов и производственных стимулов, предоставляемых его дочерним компаниям в Пуэрто-Рико, Ирландии и Сингапуре.

4. IBM

IBM заработала 12 миллиардов долларов, или 57% от общего дохода до налогообложения, из иностранных источников. Он выплатил налоги в размере 3 млрд. Долларов иностранным правительствам, составляя в среднем 25% -ную ставку налога. Компания накопила около 44 млрд долларов прибыли оффшорной компании и должна была бы довести до 5 млрд долларов США IRS, если она репатриировала эти доходы.

5. Exxon Mobil

Exxon получил большинство (86%) от своего общего дохода до налогообложения из иностранных источников. Он заработал 67 миллиардов долларов за рубежом и заплатил налоги в размере 26 миллиардов долларов иностранным правительствам, фактически ставка налога составила 38%. Поскольку он выплачивал более высокие ставки налогов иностранным правительствам, чем стандартная ставка США в 35%, мы предположили, что будут использовать иностранные налоговые кредиты для сокращения своего налогового счета в США до незначительной суммы.

6. Citigroup

У Citigroup было 6^го самый высокий уровень оффшорной прибыли составил 42,6 млрд. долл. США. Удивительно, но даже с такой прибылью и доходом до налогообложения компании в размере 7,9 млрд. Долл. США она практически не взимала налогов. Вместо этого он отложил 5 миллиардов долларов США в виде налогов и снизил фактическую ставку налога до 0,3% в связи с проведением аудиторских расчетов и налоговыми льготами.

7. Procter & Gamble

P & G заработал 42 миллиарда долларов прибыли оффшорных компаний и заплатил 24% подоходного налога иностранным правительствам. По нашим оценкам, он будет платить по меньшей мере 4,4 миллиарда долларов налогов в IRS, если он репатриирует свои оффшорные доходы.

8. Джонсон и Джонсон

Второй фармацевтический гигант в нашем списке из 10 лучших, Джонсон и Джонсон смогли сбрить около 4% от своей налоговой ставки в размере 35% в США благодаря операциям в Пуэрто-Рико и Ирландии. Компания накопила 41,6 млрд. Долл. США в виде оффшорной прибыли и выплатила 14% налогов иностранным правительствам. По нашим оценкам, он должен будет по крайней мере 8,7 млрд. Долл. США для IRS в отношении его оффшорной прибыли.

9. Apple

У Apple была самая низкая эффективная ставка иностранного налога в размере 3% от всех компаний из списка Fortune 50, и благодаря иностранным доходам в 2012 году в размере 5,9 млрд. Долл. США она смогла уменьшить налоговые обязательства США на 28%. В настоящее время Apple накопила более 40 миллиардов долларов на оффшорные доходы и предположила, что она будет обладать налогом в размере 13,8 миллиардов долларов. В настоящее время он находится под следствием Постоянного подкомитета Сената по расследованиям в отношении его налоговых стратегий с участием своих дочерних компаний в Ирландии.

10. Hewlett Packard

HP кумулировала прибыль в размере $ 33,4 млрд. И управляет дочерними компаниями в «юрисдикциях с благоприятными налоговыми ставками», таких как Сингапур, Нидерланды, Китай, Ирландия и Пуэрто-Рико. В своем годовом отчете отмечается, что «в результате определенных капиталовложений, которые были предприняты HP, доходы от производства и услуг в некоторых странах подпадают под снижение налоговых ставок, а в некоторых случаях полностью освобождаются от налогов до 2024 года.« Мы консервативно предположите, что он заплатит по меньшей мере 7,3 миллиарда долларов налогов в IRS, если он репатриирует свою оффшорную прибыль.

11. Другие известные компании

У Банка Америки был доход в размере до 3,1 млрд. Долл. США, однако на самом деле он получилналоговый кредит в размере 1,1 млрд. долл. США на 2012 год, при этом все они аккумулируют 17,2 млрд. долл. США в виде оффшорных поступлений. Он получил налоговый кредит из-за высоких налогов с иностранного налога, освобождения от налогов по определенным классам доходов и интенсивного использования жилищных кредитов с низким доходом.

Беркшир Хэтэуэй из Уоррена Баффета накопил 7,9 млрд долларов прибыли оффшорной компании, но отмечает, что любое обязательство по подоходному налогу США по этим доходам будет «несущественным» благодаря налоговым кредитам, связанным с налогами на прибыль, выплачиваемыми иностранным правительствам.

методология

Индивидуальная информация о компании была получена в результате подачи заявки на 10-килограмм в 2012 году. Негативные фактические налоговые ставки, уплаченные в США, отражают налоговые кредиты. Компании с нулевым подоходным налогом США по оффшорной прибыли уплатили иностранную налоговую ставку выше 35%.