Международные налоги в повестку дня «Большой восьмерки»

Ирония заключается в том, что саммит «большой восьмерки» произошел на этой неделе в Северной Ирландии, потому что Ирландия в этом году будет очень увлечена народом в Ирландии.

Ирландия изо всех сил пытается привлечь иностранные инвестиции - и добилась определенных успехов, создав благоприятную налоговую среду для корпораций, чтобы накапливать деньги. Ирландия стала любимой юрисдикцией для американских компаний, которые хотят удержать деньги из Соединенных Штатов, где любая прибыль подвержена обременительной 40-процентной ставке налога на прибыль, которая является самой высокой в ​​развитых странах. По данным КПМГ, глобальный средний показатель составляет 24,8 процента. Напротив, Ирландия только просит сократить на 12,5% прибыль. У острова Мэн есть ставка налога с нуля.

Администрация Обамы и некоторые европейские экономики хотели бы изменить это. Премьер-министр Великобритании Дэвид Кэмерон выступил с заявлением о необходимости ужесточения налоговых правил во всем мире, чтобы устранить этот вид арбитража налоговой юрисдикции. Социалистический президент Франции Франсуа Олланд призвал ликвидировать налоговые убежища во всем мире. И бывший Генеральный секретарь ООН Кофи Аннан недавно сказал: «Широкое использование иностранными инвесторами оффшорных зарегистрированных компаний, работающих в юрисдикциях с минимальными требованиями к отчетности, активно облегчает уклонение от уплаты налогов». И Ангела Меркель из Германии - обычно решительно на стороне малого правительства по сравнению в Голландию и Аннан, заявила о своем намерении использовать саммит «большой восьмерки», чтобы положить конец налоговым убежищам раз и навсегда.

Мы написали одну недавнюю вспышку здесь, где американский гигант технологии Apple пришел под огонь Конгресса за то, что он не приносил деньги, заработанные за границей, домой, чтобы встретить раскол в США.

Проблема: «Большая восьмерка» - это всего лишь восемь стран, и Ирландия не является одной из них. Ни Лихтенштейн, ни Бермуды, ни любые другие страны, которые часто упоминаются как налоговые убежища.

И в этом заключается глобальное применение проблемы свободного всадника: в интересах каждой страны для всех других стран бороться с налоговыми убежищами - но не делать этого сами. Ирландия имела большой успех в маркетинге себя как дружественное место для многонациональных корпораций для ведения бизнеса. Но другие гавани, в том числе Джерси, Гернси и остров Мэн - все британские зависимости от короны, также очень сильно выиграли от этой практики, привлекая миллиарды долларов британским финансистам, работающим через дочерние компании в этих юрисдикциях, не будучи физически присутствующими там сами.

Между тем, в Соединенных Штатах есть больше, чем немного лицемерия. Даже когда Конгресс решает в Apple за фактическое соблюдение налогового законодательства (даже если не было объявлено об уклонении от уплаты налогов), Соединенные Штаты сами стремятся привлечь иностранные инвестиции и предоставляют ему щедрую налоговую субсидию: мы не взимаем налог с прироста капитала для иностранных граждан которые вкладывают свои деньги сюда. В частности, прирост капитала, который напрямую не связан с торговлей или бизнесом в Соединенных Штатах, не облагается налогами для иностранных граждан, которые в течение предыдущих трех лет провели менее 183 дней в стране.

Очевидно, что это привлечение иностранного капитала для инвестиций в США.

Кроме того, существует микрокосм развитого мира, работающий здесь, в Соединенных Штатах, в форме интенсивной конкуренции между государствами для привлечения и удержания инвестиций. Губернаторы из стран с низким уровнем налогов постоянно ухаживают за предприятиями в государствах с высоким уровнем налогообложения, и это общепринятая практика в рамках нашей собственной системы федерализма. (Некоторые, кстати, хотели бы изменить это и устранить то, что они называют межгосударственным «браконьерством»).

Тем не менее, несмотря на это, руководители стран «большой восьмерки» пришли к, по крайней мере, соглашению, изложенному в Декларации Лоха Эрне, которая включает в себя следующие принципы:

• Страны «большой восьмерки» согласились потребовать от многонациональных компаний разглашать, сколько они платят за счет иностранных налогов и в каких юрисдикциях.
• «Большая восьмерка» также обязалась сотрудничать с Организацией экономического сотрудничества и развития в разработке системы отслеживания или базы данных для определения «уклонившихся от уплаты налогов». Но это загруженный термин в американском использовании. Нет ничего незаконного в том, чтобы избегать или сводить к минимуму налоги. «Большая восьмерка» также пообещала обратиться к юридической практике «смены прибыли», хотя не вдавалась в подробности о том, как это будет работать. «Большая восьмерка» в значительной степени проигнорировала эту часть плана комиссии ОЭСР по «базовой эрозии и изменению прибыли» или БЭФС.
• «Большая восьмерка» также обязалась помочь развивающимся странам взимать налоги, которые им причитаются. Однако ясно, что то, что нация «большой восьмерки» является самой медленной, будет иметь преимущество перед другими странами в привлечении бизнеса.

Даже Ирландия - возможно, большой бенефициарий того, что критики некоторых корпораций называют «сменой прибыли», согласились помочь «Большой восьмерке» остановить ее, но только в невероятном случае, что все остальные страны делают то же самое. Происходит ли это, еще предстоит выяснить.

Ниже приведен список стран с корпоративной ставкой налога на прибыль:

• Багамские о-ва
• Бахрейн
• Бермудские острова
• Бонайре
• Каймановы острова
• шерстяная фуфайка
• Остров Мэн
• Саба
• Святой Евстафий

Налоговая ставка соседей США:

• Канада: 26 процентов
• Мексика: 30 процентов

Налоговая ставка членов G8:

• Германия: 29,55 процента
• Италия: 31,4 процента
• Япония: 38,01 процента
• Россия: 20 процентов
• Соединенное Королевство: 23 процента
• Канада: 26 процентов
• Франция: 33,33 процента

Среднее значение ЕС: 22,74 процента

Число стран, начисляющих ставку в США на 40 процентов и выше: Zero

Подробнее от Investmentmatome:

• Best 529 College Savings Plans 2013: Сравнить и выбрать лучший аккаунт по штату
• Исследование: только 24% активных менеджеров паевых фондов опережают индекс рынка
• 401 (k) Ролловеры: как перевернуться через 401 (k) в No Fee IRA

Представления и рекомендации, представленные в этом материале, принадлежат отдельному автору и не обязательно соответствуют представлениям Investmentmatome.

Премьер-министр Дэвид Кэмерон изображает любезность Альянса Бена Фишера / ГАВИ