Учет сомнительных счетов (ADA) Определение и пример |

Что это такое:

Пособие для сомнительных счетов (ADA) - сокращение дебиторской задолженности компании.

Как это работает (пример):

Предположим, что компания XYZ продает 1 000 000 долларов товара 10 различным клиентам. В соответствии с учётом начислений компания XYZ увеличивает свой счет доходов на 1 000 000 долларов США и увеличивает счет дебиторской задолженности на 1 000 000 долларов США. Предположим, что у клиентов есть 60 дней для оплаты. Одним из таких клиентов является компания ABC, которая приобретает товары на сумму 100 000 долларов.

Если компания ABC становится очень запоздалой в выплате Компании XYZ - будь то из-за проблем с денежными потоками, банкротства или любых других проблем - компания XYZ может определить, что все или некоторые из 100 000 долларов Компании ABC являются безнадежными. Баланс компании XYZ затем будет скорректирован, чтобы показать сумму в размере 1 000 000 долларов США дебиторской задолженности и 100 000 долларов США в качестве резерва для сомнительных счетов, для чистой дебиторской задолженности в размере 900 000 долларов США.

Обратите внимание, что ADA для сумм, которые подозреваемые компании XYZ не собираются. Когда компания XYZ фактически не может собрать 100 000 долл. США (поскольку, например, компания ABC ликвидирована), компания XYZ будет записывать 100 000 долларов США в отчете о прибылях и убытках в качестве расходов на плохую задолженность и уменьшать ADA баланса на ту же сумму.

Как компания XYZ определяет, что дебиторская задолженность является безнадежной, является вопросом суждения и переговоров. В реальном мире компании не могут анализировать возможность собираемости каждого отдельного счета при определении того, сколько для записи в их резерв на сомнительные счета. Вместо этого они могут просто использовать процент продаж или дебиторской задолженности, или они могут использовать процент исторической тенденции.

Почему это имеет значение:

Почти каждая компания регистрирует скидку для сомнительных счетов, потому что неизменно некоторые клиенты не будут платить. Тем не менее, изменения в резерве для сомнительных счетов могут быть индикатором других тенденций внутри компании.

Например, если ADA увеличилась, компания может предлагать кредиты более рискованным клиентам, что ставит под угрозу надежность денежных средств компании течь. Или компания может откладывать надбавку, чтобы сделать вещи хуже, чем они, потому что это может улучшить производительность в будущем. По этой причине аналитику важно внимательно изучить основные изменения в ADA и понять, почему происходят изменения.