Учетные записи Uncollectable Definition & Example |

Что это такое:

Учетные записи, не подлежащие учету , также называемые резервами для сомнительных счетов (ADA), являются уменьшением дебиторская задолженность компании. Нечеткие счета равны сумме той дебиторской задолженности, которую руководство компании не ожидает от фактического сбора.

Как это работает (пример):

Предположим, что компания XYZ продает 10 миллионов долларов товара 10 различным клиентам. Соответственно, компания XYZ увеличивает свой счет доходов на 1 миллион долларов США и увеличивает счет своей дебиторской задолженности на 1 миллион долларов (мы предполагаем, что у клиентов есть 60 дней для оплаты). Одним из таких клиентов является компания ABC, которая приобретает 100 000 долларов этих товаров.

Если компания ABC внезапно объявляет о банкротстве или просто берет на себя проблемы с денежным потоком и становится очень запоздалой в выплате Компании XYZ, компания XYZ может определить, что все или некоторые из 100 000 долларов США Компания ABC не является безнадежной. Баланс компании XYZ затем будет скорректирован, чтобы показать сумму задолженности в размере 1 млн. Долл. США и 100 000 долл. США в виде резерва по сомнительным счетам, для чистой дебиторской задолженности в размере 900 000 долл. США.

Обратите внимание, что учетные ценные бумаги, не подлежащие зачету, предназначены для сумм, которые подозреваемые Компании XYZ не собираются. Когда компания XYZ фактически не может собрать 100 000 долл. США (поскольку, например, компания ABC ликвидирована), компания XYZ будет фиксировать 100 000 долл. США в отчете о прибылях и убытках в качестве расходов на плохую задолженность (обратите внимание, что это уменьшает прибыль) и уменьшает резерв баланса для сомнительных счетов на такая же сумма.

Как компания XYZ определяет, что дебиторская задолженность является безнадежной, является вопросом суждения и переговоров. В реальном мире компании не могут анализировать коллективность каждого отдельного аккаунта при определении того, сколько нужно записывать в своем пособии для безнадежных счетов. Вместо этого они могут просто использовать процент от продаж или дебиторской задолженности, или они могут использовать процент исторической тенденции.

Почему это имеет значение:

Почти каждая учетная запись компаний ведет к несанкционированному использованию, потому что неизменно некоторые клиенты не будут платить. Тем не менее, изменения в безнадежных счетах могут указывать на другие тенденции в компании.

Например, если учетные записи, которые невозвратимы, увеличились, компания может предлагать кредиты более рискованным клиентам, что ставит под угрозу надежность денежного потока компании. Однако компания может откладывать надбавку, чтобы сделать вещи хуже, чем они есть, потому что это может улучшить производительность в будущем.