Продажа вашей недвижимости с приложением федерального налогового права

Майкл Руде

Узнайте больше о Майке по просьбе советника Investmentmatome

Многие люди, в том числе опытные агенты по недвижимости, дежурные офицеры и другие налоговые специалисты, не понимают, что недвижимость с федеральным налоговым залоговым балансом, превышающим собственный капитал Можно продаваться без полной уплаты федерального налогового права. Процесс включает получение свидетельства об увольнении из федерального налогового права.

Основа для разгрузки

Выделение имущества из федерального налогового залога может быть предоставлено в соответствии с положениями нескольких внутренних документов о доходах (IRC). Хотя есть пять разделов внутреннего налогового кодекса, которые могут применяться к различным ситуациям, когда федеральное налоговое залоговое право придает недвижимое имущество, почти все заявки на сброс подаются в соответствии с двумя разделами кода.

IRC § 6325 (b) (2) (A). Выпуск может быть выпущен в соответствии с этим положением, когда налоговое обязательство частично удовлетворено выплаченной суммой, которая не меньше стоимости доли государства-участника в отчуждаемом имуществе.

Например,, IRS имеет залог в размере 210 000 долларов США при следующих обстоятельствах:

• Продажа недвижимости за: $ 215 000
• Первоначальная выплата ипотечного кредита в первом полугодии (старшая до удержания IRS): 135 000 долларов США
• Минимальные приемлемые расчетные расходы: 15 000 долларов США
• Доля залогового права IRS равна: 65 000 долларов США
• После того, как IRS получает и применяет 65 000 долларов США в частичном удовлетворении налогового обязательства, остается непогашенный налоговый долг в размере 145 000 долларов США.

Федеральное налоговое залоговое удержание остается на месте в размере 145 000 долл. США против любых Другой оставшиеся активы налогоплательщика, но имущество продается без федерального налогового права в силу того, что правительство США получает равные проценты в размере 65 000 долларов США.

Заметка: В случае собственности Tenancy by Entireties, США обычно выплачивают половину выручки в частичном удовлетворении обязательства, обеспеченного налоговым залогом.

IRC § 6325 (b) (2) (B). Выпуск может быть выпущен в соответствии с этим положением, если будет установлено, что доля государства в собственности не имеет значения. Задолженность перед федеральным налоговым залогом превышает справедливую рыночную стоимость имущества или превышает стоимость продажи имущества.

Например,, IRS имеет залог на общую сумму 100 000 долларов США при следующих обстоятельствах:

• Продажа недвижимости за: $ 190 000
• Первоначальная выплата ипотечного кредита (старший залогом IRS): 175 000 долларов США
• Минимальные приемлемые расчетные расходы: 15 000 долларов США
• Доля залогового права IRS равна: $ 0

В этом случае, после подачи надлежащим образом подготовленного заявления на выписку и утверждение, IRS будет освобождать федеральное налоговое залоговое удержание за 0 долларов США, поскольку нет справедливого интереса. Залоговое удержание остается в силе против любых других активов налогоплательщика.

Я настоятельно рекомендую заручиться услугами налогового специалиста при попытке продать вашу собственность с присоединением федерального налогового залога, если нет достаточного капитала для полной уплаты залога. Два описанных выше сценария были упрощены для иллюстративных целей. Специалисты по налогам, имеющие опыт работы в областях приложений «разрядки» и «подчинения», могут ориентироваться на сложности каждой отдельной ситуации.

Кроме того, существуют ситуации, когда федеральное налоговое залоговое право придает собственность третьей стороне. В этих ситуациях может применяться заявка на выписку. Залоговые удержания налога на недвижимость также могут быть уволены при определенных обстоятельствах. Обе эти ситуации требуют помощи опытного налогового специалиста.

Примечание. Существуют обстоятельства, когда при продаже личной собственности может потребоваться заявка на выдачу федерального налогового залога, но эта статья относится к недвижимому имуществу. Проконсультируйтесь с налоговым специалистом, если у вас есть вопросы относительно заявок на выписку или подчинение.