Корпоративные факты и возможности корпорации

У многих из них есть две цели при выборе структуры для своего бизнеса: защита их личных активов от бизнес-требований и получение прибыли от предпринимательской деятельности с их индивидуальными налоговыми декларациями. Не так давно корпорация S была единственным выбором для этих владельцев бизнеса. Однако в последние несколько лет популярность S-корпораций снизилась, поскольку компании с ограниченной ответственностью (LLC) в значительной степени заменили их. Тем не менее, корпорации S подходят для некоторых предприятий. Если вам интересно, читайте дальше.

Что такое корпорация S?

Корпорация S - это регулярная корпорация, которая позволяет вам пользоваться ограниченной ответственностью корпоративного акционера, но платить налоги на прибыль на той же основе, что и единственная собственником или партнером.

В обычной корпорации (также известной как корпорация C) сама компания облагается налогом на прибыль бизнеса. Владельцы платят индивидуальный подоходный налог только за деньги, которые они получают от корпорации в качестве заработной платы, бонусов или дивидендов. В отличие от этого, в корпорации S все прибыли от бизнеса «проходят» к владельцам, которые сообщают о них по их личным налоговым декларациям (как в индивидуальных компаниях, партнерствах и LLC). Корпорация S сама не платит налог на прибыль, хотя совпадающая корпорация S должна подать информационную налоговую декларацию, такую ​​как партнерство или LLC, - сообщить IRS, какая доля корпоративного дохода у каждого акционера.

Большинство государств следуют федеральная структура при налогообложении корпораций S: они не налагают корпоративный налог, выбирая вместо этого налог на прибыль бизнеса на личную налоговую декларацию акционеров. Однако около полудюжины штатов делают налоговую корпорацию S как обычную корпорацию. Налоговое деление вашего отдела государственного казначейства может рассказать вам, как корпорации S облагаются налогом в вашем штате.

Если вы выберете статус корпорации S?

Если ваша корпорация соответствует определенным критериям, например, только акционеры, являющиеся гражданами США или резидентов, вы можете выбрать бизнес как корпорацию S. Работа в качестве корпорации S, а не обычной корпорации, может быть разумной по нескольким причинам:

• Корпорация S обычно позволяет вам передавать деловые убытки через вашу личную подоходную налоговую декларацию, используя ее, чтобы компенсировать любой доход, который вы (и ваш супруг, если вы состоите в браке) из других источников.
• Когда вы продаете свою корпорацию S, ваша налогооблагаемая прибыль от продажи бизнеса может быть меньше, чем если бы вы управляли бизнесом в качестве обычной корпорации.

Но в стороне от преимуществ, S корпораций предъявляют строгие требования. Вот основные правила:

• Каждый акционер корпорации S должен быть гражданином США или резидентом.
• Прибыль и убытки корпорации S могут распределяться только пропорционально интересам каждого акционера в бизнесе.
• Акционер корпорации S могут не вычесть корпоративные убытки, превышающие их «основу» на их запасе, что равно сумме их инвестиций в компанию плюс или минус несколько корректировок.
• Корпорация S не может вычитать стоимость дополнительных льгот, предоставляемых работникам-акционерам которые владеют более 2% корпораций.

К счастью, ваше решение выбрать компанию S не является постоянным. Если вы позже обнаружите, что существуют налоговые преимущества для регулярной корпорации, вы можете оставить свой статус корпорации S через определенное время.

Как выбрать статус корпорации S

Чтобы рассматриваться как корпорация S, все акционеры должны подписывать и регистрировать форму IRS 2553. Затем акционеры уплачивают подоходный налог с их доли в доходах корпорации, независимо от того, получают ли они фактически деньги. Если корпорация терпит убыток, акционеры могут потребовать свою долю в этой убытке.

S корпоративные альтернативы

Вы можете выполнить одновременные цели ограниченной ответственности и сквозного налогообложения, создав компанию с ограниченной ответственностью (LLC). Поскольку LLC предлагает своим владельцам значительное преимущество большей гибкости в распределении прибыли и убытков, а также потому, что LLC не подвержены многочисленным ограничениям корпораций S, формирование LLC является лучшим выбором. (Чтобы узнать больше об обществах с ограниченной ответственностью, см. «Основы LLC».)

Обратитесь к эксперту

Выбор структуры собственности для вашего бизнеса может быть сложным. Чтобы узнать, является ли корпорация S, корпорация C или LLC наилучшим образом подходит для вашей компании, проконсультируйтесь с налоговым юристом или опытным бухгалтером, который хорошо осведомлен о налоговых преимуществах и недостатках различных типов структур собственности.