Квалифицированная оценка Определение и пример |

Что это такое:

A квалифицированная оценка - это документ, который формально описывает и оценивает значение

Как это работает (Пример):

Предположим, что Джон хочет пожертвовать картину своей любимой благотворительной организации. Он считает, что картина стоит 20 000 долларов. Вместо того, чтобы просто отложить вычет в размере 20 000 долларов на его налоговую декларацию за год, Джон получает квалифицированную оценку картины. Оценка оценивает стоимость картины в 22 000 долларов. Джон регистрирует форму IRS 8283 с его налоговой декларацией и вычитает 22 000 долларов США.

В IRS есть очень конкретные правила относительно квалифицированных оценок. Например, оценочные документы должны быть созданы не ранее, чем за 60 дней до даты подарка или не позднее установленного срока налоговой декларации. Оценщик должен быть профессиональным оценщиком (это означает, что лицо должно иметь профессиональное обозначение, регулярно выполнять оценки, отвечать определенным требованиям в отношении образования и отвечать другим рекомендациям) и не может быть донором, одаряемым, любой стороной в приобретении имущества, или работник или родственник любого лица.

Форма IRS 8283 - это оценочное резюме, и любой, кто утверждает, что выплата благотворительного взноса на сумму более 5000 долларов США должна предоставить эту форму с его налоговой декларацией, чтобы получить вычет. Благотворительность должна подписать форму 8283, чтобы признать, что она получила пожертвование по оценочной стоимости. Пожертвования наличными или публично торгуемыми ценными бумагами исключаются из этой формы, а также непублично торгуемые акции, интеллектуальная собственность (например, патент), некоторые виды инвентаря, а иногда и транспортные средства.

Хотя оценщику разрешено взимать плату за оценку, плата не может быть основана на проценте от стоимости оцениваемого имущества. Стоимость самой оценки также не вычитается как благотворительный взнос, хотя она может быть вычтена в другом месте в зависимости от налоговой ситуации донора. Иногда благотворительные организации платят комиссию за оценку, но некоторые виды благотворительных организаций ограничены этим.

Почему это имеет значение:

Хотя пожертвование на добрые причины является одним из удовольствий жизни, это также возможность заниматься налоговым мошенничеством. Таким образом, IRS требует людей, которые хотят вычитать некоторые крупные благотворительные пожертвования для получения квалифицированных оценок для этих предметов. Квалифицированные оценки гарантируют, что донор не вычитает слишком много или слишком мало. IRS может налагать штрафы в размере 40% за грубое искажение пожертвования (и даже штраф в размере 20% за просто «существенное» искажение), а также может наказать оценщиков, вовлеченных в искажение.