Собственный запас вашего работодателя в плане работодателя? Переезд в ИРА не может быть вашим лучшим вариантом.

Лиза Хей

Узнайте больше о Лизе о просьбе консультанта Investmentmatome

Общее правило заключается в том, что при смене компаний или выходе на пенсию вы должны перевернуть свой 401k в IRA. Однако, если вы владеете акциями компании, это может быть не самый лучший вариант.

Если вы держите на руках своего работодателя в своем плане работодателя, специальный льготный раздел налогового законодательства позволяет вам платить более низкие ставки налога на прирост капитала на складе, если применяются все следующие условия:

• Вы отделитесь от службы с вашим работодателем;
• План распределяется единовременно;
• Акции были приобретены вашими взносами до вычета налогов и работодателями.

Чистая нереализованная оценка (NUA) акций не облагается налогом по распределению и облагается налогом по ставкам налога на прирост капитала при их продаже. Только база акций признается в качестве налогооблагаемого распределения.

Рассмотрим следующий пример:

Кевин уходит с работы с XYZ, Inc. Его 401-k содержит $ 1,1 млн. Долларов XYZ. Администратор 401-k информирует Кевина о том, что у него есть основа в размере 300 000 долларов США на акции и 800 000 долларов США NUA. Вместо того, чтобы перевернуть 401-килограмм в ИРА, Кевин выбирает вытаскивать акции в соответствии с налоговыми правилами NUA.

Основание в размере 300 000 долларов США считается распределением с 401-k и облагается подоходным налогом, а если Кевину меньше 55, то 10-процентный налог на досрочное снятие штрафа. NUA в размере 800 000 долларов США не облагается налогом при распространении. Если Кевин продает акции при распределении, он будет облагаться налогом как долгосрочный прирост капитала. Если Кевин держит акции, он может отложить налог до тех пор, пока он не продаст. Любая дальнейшая реализованная краткосрочная прибыль по акциям будет облагаться налогом в виде краткосрочного прироста капитала; любая дальнейшая реализованная прибыль, удерживаемая более года, облагается налогом как долгосрочная прибыль.

Обратите внимание, что определение основы и NUA производится работодателем или планом.

Участники квалификационного плана часто содержат смесь акций компании и других инвестиций. В этом случае распределение паушальной суммы будет опрокидывать активы не NUA, а не откатывать NUA.

Рассмотрим следующий пример:

Лаура берет единовременное распределение из плана своей компании 401-k. Ее баланс в размере 450 000 долл. США включает в себя 80 000 долл. США на счет ее работодателя. Баланс ее активов находится в паевых инвестиционных фондах. Ее план информирует ее о том, что она имеет основу в размере 30 000 долл. США на складе. Лаура перебрасывает (в передаче доверительного управляющего) 370 000 долларов инвестиций в паевые инвестиционные фонды и получает распределение акций. Она будет уплачивать подоходный налог (и любые применимые налоги досрочного снятия штрафа) на сумму 30 000 долларов США. Ее NUA в размере 50 000 долларов США будет облагаться налогом по ставкам налога на прирост капитала при их продаже.

При распределении акций NUA рекомендуется не комбинировать акции NUA с акциями работодателей, которые уже находятся на налогооблагаемом счете. Нужно создать отдельный аккаунт для хранения акций NUA.

В целом, молодой сотрудник, меняющий рабочие места и имеющий небольшую NUA, скорее всего, решит перевести акции на опрокидывающийся IRA, тогда как 70-летний пенсионер, столкнувшийся с неизбежным минимальным распределением, скорее всего, возьмет распространение NUA. Очевидно, что если количество NUA в плане велико, то распределение NUA будет привлекательным.

Следующие передовые соображения, касающиеся NUA, требуют помощи специалиста по профессиональному пенсионному плану:

• Прокладывая план работодателя в плане и распределяя только NUA.
• Содействие распределению NUA в Траст-фонд для благотворительного остатка (требуется авторизация IRS для частного письма).

Бенефициары пенсионного плана также могут воспользоваться правилами NUA. IRS считает, что это Доход в отношении Decedent (IRD). НУА облагается налогом по ставкам налога на прирост капитала при их продаже, а бенефициары получают вычет по любому налогу на имущество, относящемуся к НУА.

Если NUA распределяется и удерживается до смерти, бенефициары не получают более высокую оценку NUA (она по-прежнему сохраняет свой характер как NUA и становится Доходом в отношении Decedent, облагаемым налогом как долгосрочный прирост капитала). Любая оценка в фонде за пределами NUA действительно имеет право на усиленную оценку.

Решение о том, следует ли опрокидывать акции работодателя или принимать распределение NUA, является поддающимся количественной оценке решением. Если вы не знаете, как определить потенциальные выгоды, обратитесь за советом к специалисту.