Не связанный бизнес налогооблагаемый доход (UBTI) Определение и пример |

Что это такое:

Не связанный с бизнесом доход (UBTI) (

). Например, если инвестор использует свою индивидуальную пенсионную учетную запись (IRA), открытую пекарню, это бизнес, явно не связанный с основной целью ИРА. Доход от пекарни считается UBTI и облагается налогом, даже если деньги вносятся в налоговую льготную учетную запись.

Если инвестор квалифицировался на бизнес-кредит через свою ИРА, любая прибыль, полученная в результате задолженности финансирование также облагается налогом. (Обратите внимание, что ценные бумаги, приобретенные по марже, считаются имуществом, финансируемым за счет долга, и эти выгоды, как правило, облагаются налогом в этом сценарии). Существуют определенные вычеты, которые могут применяться к UBTI, следовательно, уменьшая налоговую ответственность. Эти отчисления должны быть непосредственно связаны с имуществом и его доходом.

Роль UBTI в этих отношениях заключается в том, чтобы предотвратить освобождение от налогов лиц от участия в предприятиях, которые не связаны с их первичными целями. Он включает в себя доходы большинства бизнес-операций и исключает проценты, дивиденды и прирост капитала от продажи или обмена капитальных активов.

UBTI сообщается в расписании IRS K-1 и направляется каждому инвестору каждый год. Если инвестор получает более 1000 долларов UBTI в год, он обычно должен подать дополнительную документацию в IRS.

[InvestingAnswers Feature: самые важные налоговые изменения, которые необходимо знать перед подачей налоговой декларации]

Почему это Вопросы:

IRS рассматривает множество дистрибутивов от REIT, основных товариществ с ограниченной ответственностью и других сквозных объектов как UBTI. Существует несколько способов, с помощью которых некоторые организации стремятся снизить влияние UBTI на своих инвесторов.

Например, REIT могут попытаться устранить UBTI для своих инвесторов, владея недвижимостью через дочернюю компанию, но распределяя доходы от дочерней компании в качестве дивидендов, что не считаются UBTI. Однако это действие не позволяет инвесторам использовать любые убытки, генерируемые фондом, и они не могут воспользоваться иностранным налоговым кредитом, если фонд инвестирует в зарубежную недвижимость.

Инвесторы могут также иметь интересы в компании, которая в свою очередь, имеет интересы в REIT. Однако этот риск считается инвестиционной компанией в глазах Комиссии по ценным бумагам и биржам и IRS. Инвесторы должны работать с квалифицированным специалистом по налогообложению, чтобы понять, как UBTI может повлиять на их инвестиционные решения и налоговые обязательства.

[InvestingAnswers: как избежать аудита IRS]