Налоговое определение Spineff & Example |

Что это такое:

A taxable spinoff происходит, когда компания отдает часть своей деятельности в способ, который не квалифицируется как безналоговая транзакция в соответствии с разделом 355 Налогового кодекса.

Как это работает (пример):

Под облагаемым налогом spinoff, компания должна заплатить налог на прирост капитала при выбытии.

Например, предположим, что компания XYZ имеет три подразделения: автомобильное подразделение, подразделение продуктов питания и подразделение мебели. Компания XYZ больше не хочет быть в пищевом бизнесе, поэтому она решает отделить это подразделение в свою компанию, а затем продать.

Предположим, что компания XYZ изначально приобрела подразделение продуктов питания (FoodCo) от компании ABC для 30 миллионов долларов. Он инвестировал дополнительные 10 миллионов долларов в FoodCo с момента первоначальной покупки. Компания XYZ отмечает, что FoodCo может быть продана сегодня за 100 миллионов долларов - прирост капитала в размере 60 миллионов долларов.

Если компания XYZ продает FoodCo посредством первичного публичного размещения (IPO), компании XYZ придется платить налоги на прирост капитала в размере 60 миллионов долларов США он понимает сделку.

Почему это имеет значение:

Существуют способы снижения налоговых последствий отчуждения.

Например, компания XYZ может просто предоставить 80% или более своих акций в FoodCo своим существующим акционерам, причем каждый Акционер компании XYZ получает акции FoodCo пропорционально его или ее собственности в компании XYZ. Другими словами, акционеру, владеющему 5% акций XYZ Компании, будет предоставлено 5% акций FoodCo.

Во-вторых, компания XYZ может предоставить акционерам возможность обменять свои акции компании XYZ на акции подразделения продуктов питания (это называется предложением обмена).

В любом случае FoodCo становится своей собственной компанией с собственным руководством и владельцами.

При принятии решения о том, как отделить компанию, руководители материнской компании несут ответственность (и юридическую обязанность) действовать в лучшем случае интересов акционеров. Как правило, в интересах акционеров максимально использовать наличные деньги, а это значит минимизировать налоговые счета для компании и ее акционеров (которые не должны были бы платить налоги на прирост капитала в безналичной отсрочке). Тем не менее, приоритет № 1 защищает материнскую компанию как действующую компанию, которая может предоставить доступ к наличным деньгам перед налоговым планированием.

Важно отметить, что spinoffs очень сложны, и IRS накладывает несколько требований как на родительскую, так и на прямую компанию во время и после транзакции. Когда компании переводят долг во время выделения, процесс становится еще более сложным.