Налог на интернет-продажи

Вот тощий налог с продаж в Интернете: кто платит, кто этого не делает, и почему это имеет значение для правительств штатов и ритейлеры из кирпича и строительного раствора.

Вряд ли секрет, что покупатели ненавидят платить налог с продаж и любят бездепозитную сделку. Дело в том, что в магазинах, свободных от налогов, в аэропортах так много успешных, что они отделяют путешественников из Баямы от своих денег Май-Тай. Но поскольку вам нужно пройти международный интернат, прежде чем вы сможете купить бар без мыла дизайнерских мыл, продажи из этих магазинов представляют небольшую угрозу для торговцев Main Street или сборщиков налогов.

Войдите в Интернет, который берет бесплатные покупки на новый уровень. На самом деле, покупки без налогов стали главной привлекательностью интернет-магазинов, которые хотят привлечь покупателей к покупке по кликам. Однако, несмотря на то, что вы иногда слышите, некоторые интернет-продажи облагаются налогом с продаж, и потребители часто несут ответственность за перевод любого неоплаченного налога с продаж на онлайн-покупки непосредственно в их состояние.

Сбор налога с продаж: некоторые из них, некоторые не делают

Обязательство по уплате налога с продаж определяется положением покупателя, а не продавцом. Если бизнес не имеет физического присутствия в определенном состоянии, например в магазине или складе, не требуется взимать налог с продаж для продаж от клиентов в этом состоянии. В юридическом разговоре эта связь между продажами и местонахождением называется «связью» и была установлена ​​Верховным судом США в Килле против Северной Дакоты, 504 США 298 (1992).

Пример

Марго страстно о редких орхидеях. К сожалению, она живет в маленьком городке в Индиане, где ее местный питомник не носит разновидностей, которые она любит. Вместо этого Марго заказывает свои поставки онлайн от поставщика орхидей со штаб-квартирой в Вермонте. Поставщик имеет все свои возможности в Вермонте и собирает оплату в Вермонте. Марго не должен платить налог с продаж Индианы на ее орхидеи.

Через несколько месяцев поставщик открывает склад в Индиане для обработки своих онлайн-заказов по всей стране. Марго продолжает заказывать свои орхидеи из штаб-квартиры в Вермонте, но теперь она должна заплатить налог с продаж Индианы. Езда на поезде без налогов завершена.

Исключения из правила

Многие крупные розничные торговцы с местными магазинами могут продавать свои товары без налогов через Интернет, потому что они создали отдельные юридические филиалы для работы в интернет-бизнесе. Другими словами, Barnes & Noble вы покупаете книгу в Интернете - это отличная компания от Barnes & Noble в торговом центре. Поскольку онлайн Barnes & Noble не имеет физического присутствия в вашем штате, налог с продаж не взимается для онлайн-покупок. Практика создания отдельного юридического лица в основном для избежания налогов с продаж подняла гнев тысяч продавцов кирпичей и минометов, чьи клиенты все равно должны платить налог.

Проблема становится даже более липкой, когда в онлайн-оффшорных компаниях компании взаимодействие с клиентами. Например, потребитель покупает налоговые гольф-клубы от Wal-Mart.com, но им разрешено возвращать их в автономный режим в местный магазин Wal-Mart. Независимо от того, являются ли такие юридические лица независимыми друг от друга, это вопрос, который не был проверен в судах.

Ваша ответственность по уплате налога с продаж

Если вы живете в штате, который взимает налог с продаж, но не платит его в Интернете вы все равно должны платить налог государству. Когда вы платите его напрямую государству, он называется «налог на использование», а не налог с продаж.

Единственная разница между налогами с продаж и использования заключается в том, какое лицо - продавец или покупатель - платит государству. Теоретически использование налогов - всего лишь резервный план, чтобы убедиться, что государство собирает доход по каждому предмету налогообложения, который приобретается в пределах его границ. Но поскольку сбор налога на потребление при небольших покупках - это так много неприятностей, штаты традиционно пытались взимать налог с использования только на предметы большого билета, требующие лицензии, такие как автомобили и катера.

Теперь, однако, некоторые штаты, включая Коннектикут, Мэн, Небраску, Нью-Джерси и Северную Каролину, изменили свое отношение и наращивают усилия по сбору налогов на использование. Но бюрократия, сложные налоговые правила и ограниченные государственные ресурсы до сих пор мешали большинству государств использовать налоги на использование. Поскольку государственные правительства теряют существенный доход, сбор налогов с оборота может стать приоритетом, если федеральное правительство продолжит свой запрет на интернет-налоги в электронной торговле.

Будущее Интернета как зона без налогов

Трудно предсказать будут ли покупки в Интернете оставаться свободными от налогов. В 1998 году Конгресс принял Закон об освобождении от налогов в Интернете (ITFA), который установил трехлетний мораторий на налогообложение услуг доступа в Интернет на государственном или местном уровне. «Служба доступа в Интернет» определяется как любая услуга, которая позволяет пользователям получать информацию, электронную почту или другие онлайн-сервисы и включает в себя небольших провайдеров интернет-услуг (ISP), крупные информационные порталы, такие как Yahoo и другие веб-сайты и компании, которые предоставляют возможность подключения и информацию, такую ​​как как AOL.

В соответствии с мораторием 1998 года не может быть никаких новых продаж или других налогов, применяемых к покупкам в Интернете. Нынешний мораторий на новые налоги продлится до октября 2001 года. Однако этот запрет не влияет на ваше обязательство оплачивать любые продажи или использовать налог, причитающийся в соответствии с предыдущим законом.

Чтобы определить будущее налогов в Интернете, Конгресс создал 19 - Сообщать Консультативную комиссию по электронной торговле об изучении налогообложения в Интернете и сообщать о ней 21 апреля 2000 года. Ранние сообщения Комиссии указывают, что она будет рекомендовать Конгрессу продолжать поддерживать Интернет в качестве зоны, освобожденной от налогов, до 2006 года. Федеральное законодательство в соответствии с этими предложениями уже был представлен в Конгрессе.

Естественно, существует большая оппозиция со стороны правительств штатов и розничных продавцов кирпичей и минометов. Почему эти цифры объясняют. Налоговые поступления от продаж в настоящее время составляют около 150 миллиардов долларов в год и составляют примерно одну треть всех государственных доходов. Эти налоги платят за все, от школ и полиции до дорог, парков и других государственных служб. Государства, у которых нет подоходного налога с населения, например Техас, еще больше зависят от доходов от налога с продаж. (Пять штатов, у которых нет налога с продаж - Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир и Орегон - вообще не болят). Основываясь на общепринятых прогнозах интернет-продаж, потерянная прибыль от неоплаченного налога с продаж от онлайн-транзакций может достигать 10,8 млрд. Долл. США к 2003 году.

Многие розничные торговцы Main Street считают, что предоставление потребителям возможности избежать налога с продаж дает интернет-магазинам несправедливое конкурентное преимущество, особенно в штатах, где высокие налоги с продаж. Их особенно раздражают крупные ритейлеры, чьи интернет-филиалы разрешают продажу без налогов, но позволяют онлайн-покупки возвращаться в магазины кирпича и миномета. Сторонники равного налогообложения для всех ритейлеров выразили гнев относительно того, что Комиссия не адекватно отражает их интересы, и считают, что отчет Комиссии Конгрессу будет предвзятым.

Упрощенный проект налогообложения продаж и использования

В 2002 году правительства штатов организовали чтобы отступить. В соответствии с государственной инициативой, известной как «Упростительное соглашение о налогообложении продаж и использования» (SSUTA), 40 штатов и округ Колумбия объединились для упрощения своих налоговых кодексов продаж, чтобы упростить сбор налогов с продаж. Согласно SSUA, сбор налога с продаж по-прежнему остается добровольным. Тем не менее, это считается необходимым шагом к федеральному законодательству.

SSUTA приобрел тягу. Несколько национальных ритейлеров договорились с государствами-членами о сделках с амнистиями в обмен на будущий сбор налога с продаж, и ожидается, что последует больше. Кроме того, несколько штатов уже внесли поправки в свое налоговое законодательство в соответствии с SSUTA. Со всем этим давлением со стороны государств многие эксперты считают, что в течение следующих нескольких лет вы будете бросать еще несколько долларов в свою корзину для государственных налогов с продаж.

Дополнительная информация о налогах с продаж в Интернете

Веб-сайт Комиссии по электронной торговле можно найти на веб-сайте //www.ecommercecommission.org.

Другие информационные сайты включают:

E-fairness, (//www.e-fairness.org), представляющий продавца организации, лоббирующие Конгресс для равного налогообложения.

Институт налоговых деклараций (//www.salestaxinstitute.com), предоставляющий ряд услуг и ссылок, связанных с налогом с продаж.

The The Streamlined Sales Tax Board (: //www.streamlinedsalestax.org) ведет веб-сайт с подробным описанием прогресса организации.