Это первый год однополых супружеских пар может подать совместный доход по налогу на прибыль

Этот год знаменует собой первый год, когда однополые пары подают декларации по налогу на прибыль в пост- Виндзор против У.С. кейс времена. Дело Виндзора, разумеется, было решающим юридическим вызовом Закону о защите брака, в котором Верховный суд Соединенных Штатов оставил в силе предыдущее постановление от второго округа США о том, что DOMA является неконституционным нарушением равных прав защиты.

До Виндзора Закон о защите брака запрещал федеральным чиновникам признавать однополые браки для целей федерального бизнеса. Таким образом, даже однополые пары с юридическими свидетельствами о браке в государствах, которые им предоставили, должны были подавать федеральные налоги в качестве единых налогоплательщиков / руководителей домашних хозяйств.

Дело Виндзора открыло дверь для Департамента Казначейства, контролируя Службу внутренних доходов, объявить в августе прошлого года, что отныне однополые пары, которые имеют действительный сертификат о браке в любом государстве, будут рассматриваться как законные браки по федеральным правилам, даже если они не жили в государстве, которое предоставило им свидетельство о браке. В результате однополые супружеские пары теперь могут выбирать из одного и того же жалкого и запутанного набора вариантов подачи налогов, которые делают гетеросексуальные пары.

Кто может подать замуж?

Вы можете подать в отставку, если у вас есть лицензия на брак. Внутренние партнерства и гражданские союзы не рассчитывают на эти цели. Вы должны быть технически женаты по законам государства, предоставившего лицензию.

Рассмотрите возможность внесения поправок

Налоговое право имеет обратную силу для целей определения статуса регистрации супружеских пар однополых пар. Это означает, что если вы были женаты до 2013 года, у вас есть возможность вернуться и подать исправленный возврат. Это дает однополым супругам потенциально мощный вариант: вы можете вернуться в налоговые годы до 2013 года и пересчитать свои налоговые обязательства в соответствии с правилами для супружеских пар. Если ваше налоговое обязательство ниже, чем в одиночку, вы можете воспользоваться более низкими налогами, подав форму 1040X вместе с другими соответствующими налоговыми формами, которые имеют на них какие-либо изменения на основе новой информации. Тем не менее, у вас есть возможность. Вы не должны этого делать, и на самом деле вы не должны, если ваши расчеты показывают, что вы столкнетесь с брачным штрафом, если вы измените свой налоговый статус. Это потенциально огромная проблема, если вы живете отдельно от своего супруга в течение года, например. Налоговые отчисления для лиц, вступающих в брак по отдельности, чрезвычайно ограничены.

Мы все еще пытаемся выяснить, как это работает для государств, которые признают браки с общим правом. Однако общая сущность юриспруденции SSM заключается в том, что законы, которые приносят пользу гетеросексуальным парам, такие как брак по совместному праву, также должны приносить пользу однополым парам. Мое собственное мнение состоит в том, что любые проблемы, связанные с совместным браком однополых пар, в государствах, признающих общие законы, в конечном итоге будут разрешены в пользу однополого налогоплательщика. Тем не менее, это дает партнерам по браку с одним и тем же сексом другую возможность планирования. Как правило, даже в штатах, которые допускают совместный брак, пара должна публично и внешне представлять себя в браке.

Кто должен быть женатым?

Индивидуальные обстоятельства сильно меняются. Многие из них связаны с распределением доходов между двумя членами пары и сделанными отчислениями. Право на участие в отставке на рабочем месте и медицинскую помощь также вписывается в смесь. Однако, в основном, подача в качестве женатых не приносит пользы многим людям, учитывая выбор.

Это означает, что если закон разрешает супружеской паре выбирать между одиночной, замужней подачей отдельно или замужней подачей отдельно, это обычно лучше подать сингл.

Например: если в семье есть дети, налогоплательщики могут использовать более высокие пороговые уровни налоговых кронштейнов для руководителей домашних хозяйств.

Если оба супруга имеют примерно равный доход, и они относительно высоки, подача отдельно подвергает меньший доход более высоким налоговым брекетам.

Совет. Если в доме есть дети, тогда налоговый кредит для детей становится фактором. Если вы подаете совместное заявление о вступлении в брак, налоговый кредит постепенно прекращается на уровне дохода в размере 110 000 долларов США. Но вы можете сохранить кредит одного родительского файла как единый, как глава домохозяйства, у которого есть порог дохода в размере 75 000 долларов США для поэтапного отказа. Учредитель с высоким доходом может подать как единый, в то время как его или ее партнер регистрируется как глава семьи и получает выгоду от кредита.

Кроме того, если у вас есть один партнер в отношениях с небольшим доходом от его собственного дохода, вы можете осуществлять аналогичное планирование, чтобы обеспечить вам выгоду от вычетов и кредитов на медицинские расходы, супружеские взносы ИРА, кредит на иждивение и другие расходы, которые пошли бы впустую, если один из партнеров имел недостаточный валовой доход для вычета. Подача совместно позволяет налоговой декларации с высоким доходом на прибыль брать на себя отчисления, которые были бы просто расходами, если бы они были поданы отдельно.

Правила IRA

Вскоре после решения Виндзора Департамент казначейства выработал ряд правил, позволяющих однополым супругам воспользоваться преимуществами, предоставляемыми традиционным супругам. Что это значит?

• Вы можете финансировать IRA для неработающего супруга
• Вы можете бросить унаследованную ИРА - в той степени, в которой она облагается налогом, - в вашу собственную ИРА или рассматривать ИРА как свою собственную. Вы можете подождать, пока вы не станете старше 70 лет, чтобы взять RMD, если вы моложе своего умершего супруга.
• Если вы пережили своего партнера, а владелец умер до того, как RMD потребовал дату начала, вы можете передать унаследованные IRA на младшие поколения, тем самым предоставляя огромную налоговую выгоду для «растянутой ИРА». Чем моложе владелец ИРА, тем больше они могут отложить налог (традиционные ИРА), или чем дольше эти деньги могут расти без налогов, в случае с МРТ Рот.

401 (k) Правила

Новые правила теперь позволяют тем, кто наследует планы 401 (k) от однополового супруга, перекладывать унаследованный баланс 401 (k) в свою собственную ИРА. Вам больше не нужно использовать правила для унаследованных IRA. Опять же, это дает вам возможность перевернуть IRA в свою собственную IRA и рассматривать ее как свою, а не принимать даты RMD от вашего умершего супруга.

Хотите получить кредит против своего 401 (k)? Когда вы состоите в браке, вам нужно будет получить, чтобы ваш супруг был в порядке. Но вы все равно это сделаете, не так ли?

получатели

Это не строго налоговая проблема, но это важно, тем не менее: в прошлом партнеры по однополым делам или давние спутники, которые не были женаты, не претендовали на IRA их умершего партнера или 401 (k), если только они не были указаны в качестве имени бенефициар. Завещательные законы по существу игнорировали однополые пары. Если умерший не проявил приличий в отношении именования бенефициаров, выживший партнер рискует получить лишение наследства в пользу братьев, сестер, детей или других членов семьи с более сильной претензией по законам завещания и завещания. Формальный статус в браке позволяет оставшимся в живых супругам наследовать имущество по законам завещания, когда назначенные бенефициары не были выбраны и где нет воли, выражающей противоположное желание со стороны умершего.

Вы покупали или продавали что-либо у своего супруга?

Правила IRS устанавливают ограничения на налоговые льготы, возникающие в результате операций между «связанными сторонами». Например, убытки от продажи коммерческой или инвестиционной собственности связанной стороне не подлежат вычету. Очевидно, что два супруга связаны между собой. Но если у вас есть возможность подать заявку как незамужняя, вам может потребоваться сделать это, если вы хотите понести убытки по транзакции со своим супругом.

Налоги на недвижимость и вопросы смерти

Как правило, два человека, состоящие в браке, пользуются преимуществом безлимитного освобождения от брака. То есть, когда один из супругов умирает, активы переносятся в единственную собственность оставшегося в живых супруга, не облагаемого налогом на имущество (специальные правила применяются к тем, кто проживает за пределами Соединенных Штатов.) Если у вас могут возникнуть проблемы с налогом на недвижимость, шансы вы будете лучше подавать в качестве женатых.

Это также справедливо, если у вас есть значительные активы в IRA, где супруг, который наследует ИРА от умершего мужа или жены, имеет ценные возможности в отношении налогового режима унаследованной ИРА, которые не распространяются на не-супругов.

РАЗВОД

Да, есть даже преимущества однополых браков в случае развода. В частности, федеральное признание однополых браков в целях администрирования налогового законодательства позволяет разделить однополые пары на доступ к квалифицированным заказам на внутренние отношения. Это чрезвычайно ценно, когда один из партнеров накопил крупную пенсию, 401 (k) или 403 (b) баланс, поскольку он позволяет судам справедливо распределять пенсию, не обладая огромными налоговыми обязательствами через раннее распространение.

Прецедентное право и регулирование в некоторых областях еще не догоняют юридический крах DOMA в судах и решение Департамента казначейства официально признавать однополые браки. В частности, браки обычного права находятся под некоторым облаком относительно того, могут ли однополые отношения соответствовать браку, но это прежде всего проблема, которая будет играть на государственном уровне. Похоже, что федеральное правительство ищет лицензию.

Подробнее от Investmentmatome

• Самая дешевая автострахование в Калифорнии

• Исследование: Лучшие города для спортивных автомобилей

• Стоимость программного обеспечения для подготовки налогов

arindambanerjee / Shutterstock.com