Определение дебиторских задолженностей и пример

Что это такое:

Дебиторская задолженность сокращается для дебиторской задолженности (A / R), которые являются суммами, купленными клиентами для товаров и услуг компании. Как это работает (пример):

Компания XYZ продает 1 миллион долларов в частях виджета изготовителю виджета и дает этому клиенту 60 дней для оплаты эти части. После того, как компания XYZ получит заказ и / или отправит детали и / или отправит клиенту счет-фактуру, он уменьшит свой учетный счет на 1 млн. Долл. США и увеличит свою дебиторскую задолженность на 1 млн. Долл. США. Когда прошло 60 дней, и компания XYZ будет выплачена, она увеличит денежные средства на 1 миллион долларов и уменьшит дебиторскую задолженность на 1 миллион долларов.

Дебиторская задолженность - это активы, и поэтому они отображаются в балансе. В частности, дебиторская задолженность представляет собой оборотные активы, то есть ожидается, что задолженность должна быть получена в течение следующих 12 месяцев.

Когда дебиторская задолженность падает, это считается источником денежных средств в отчете о движении денежных средств компании, и как таковое увеличивает оборотный капитал компании (определяется как текущие активы минус текущие обязательства). Когда дебиторская задолженность растет, это считается использованием наличных средств в отчете о движении денежных средств компании, поскольку компания «растягивает» время, необходимое для получения денег, причитающихся ему, и, таким образом, использует наличные деньги быстрее.

Почему это имеет значение:

Дебиторская задолженность является важным фактором в оборотном капитале компании. Если он слишком высок, компания может быть неудовлетворительной в сборе того, что ему причитается, и вскоре может попытаться найти наличные деньги для оплаты счетов; если они слишком низки, компания может неразумно нарушать отношения с клиентами или не предлагать конкурентоспособные условия оплаты. В целом уровни дебиторской задолженности соответствуют изменениям уровней продаж.

Компании иногда могут использовать свою дебиторскую задолженность в качестве залога для заимствования денег. Уровень дебиторской задолженности также влияет на несколько важных финансовых показателей, включая оборотный капитал, кредиторскую задолженность, текущее соотношение и другие.

Важно отметить, что безнадежная дебиторская задолженность не квалифицируется как активы (эти безнадежные суммы реклассифицируются на резерв по сомнительным долгам, что существенно снижает дебиторскую задолженность); Таким образом, компании обычно позволяют кредитоспособным клиентам оплачивать дни, недели или даже месяцы после того, как они получили услуги или товары компании. Иногда компании продают свою дебиторскую задолженность за центы по доллару другим компаниям, которые сосредоточены исключительно на сборе задолженностей.