«Разумная компенсация» может быть липкой для малого бизнеса

Структурирование вашего бизнеса как корпорации дает определенные преимущества - особенно защиту, которую вы получаете от личной ответственности за долги бизнеса. Но это также приносит налоговые сложности. Один из самых больших - ваш собственный доход от компании. Если вы работаете в вашей корпорации, вы, как правило, должны платить себе зарплату, которую IRS считает «разумной компенсацией».

Кроме того, разумная компенсация рассматривается по-разному в зависимости от того, являетесь ли вы обычной корпорацией или корпорацией «Subchapter S», конкретным типом корпорации, предназначенной для малых предприятий.

Буквально сотни дел налогового суда США касаются разумной компенсации. Вкратце, разумная компенсация - это то, что вам платят за то, чтобы выполнять ту же работу в другом месте. Например, если вы являетесь веб-дизайнером, а люди в вашем бизнесе обычно получают $ 64 000 в год, тогда вы должны заплатить себе как минимум 64 000 долларов в качестве компенсации (при условии, что у бизнеса достаточно денег для этого).

Однако вы можете увеличить свою компенсацию, потому что чем больше вы платите себе, тем больше вы можете вложить в планы выхода на пенсию. Например, вы можете запустить Solo 401 (k) и вносить в него до 54 000 долларов в год, но только на основе вашей компенсации. После того, как вы разумно компенсируете себя, вы можете получить распределение оставшейся прибыли от вашей корпорации. В отличие от зарплаты, которую вы заплатили как сотрудник компании, это распределение выплачивается вам в качестве акционера.

Что «разумно» в корпорации S

S корпорации не платят федеральный подоходный налог; вместо этого все прибыли и убытки поступают акционерам, которые сообщают о них по их личным налоговым декларациям. Там он облагается подоходным налогом, но не является налогом на самостоятельную занятость. Налог на самозанятость - это налог на социальное обеспечение и медицинское страхование на самозанятых лиц, а в большинстве случаев это 15,3% от чистой прибыли. Если вы управляете бизнесом как индивидуальное предприятие, тем временем вы платите налог на самостоятельную занятость на весь ваш чистый доход. Если вы находитесь в партнерстве, вы платите налог с самостоятельной занятости на любые гарантированные платежи для себя, а также свою долю чистого дохода от бизнеса.

Налог на налогообложение как корпорация S, похоже, устранит налог на самостоятельную занятость. Однако, если вы работаете на свою корпорацию S, вы должны заплатить себе разумную компенсацию. Например, если ваша компания получает прибыль в размере 100 000 долл. США, люди в вашей работе составляют в среднем 64 000 долл. США, и вы платите себе заработную плату в размере только 20 000 долл. США, а остальные - как распределение прибыли, то вы не можете с достаточной компенсацией сам.

Эффект в корпорации C

В традиционной корпорации, известной как корпорация C, разумная компенсация совершенно иная. C корпораций платят федеральные корпоративные подоходные налоги с их прибыли. Если вы, как владелец, принимаете распределение корпоративной прибыли, вы также платите налог за них в своей личной налоговой декларации. Это то, что называется двойным налогообложением.

Несмотря на то, что корпорация C платит налоги, а «S-corp» - нет, бывают случаи, когда имеет смысл действовать как корпорация C. Например, самый высокий личный налоговый кронштейн составляет 39,6%. Если вы находитесь в 39,6% налоговой группе, вам может быть лучше работать как корпорация C, потому что самая высокая корпоративная налоговая нагрузка составляет 35%.

Дополнительные соображения

В S-corp, слишком мало платить зарплату - это плохо, потому что IRS может рассматривать это как попытку утаить налоги на самозанятость. В корпорации C, напротив, оплачивая себя перебор в зарплате может быть плохой. Зарплата - это вычет в отношении корпоративного дохода, поэтому IRS может сказать, что вы пытаетесь уклониться от корпоративного подоходного налога, заплатив себе большую зарплату. Используя ту же ситуацию, что и раньше, если вы работаете в сфере веб-дизайна, вы все равно заплатите себе зарплату в 64 000 долларов. Вы можете либо выплатить себе оставшуюся прибыль в распределении, либо оставить его в бизнесе как нераспределенная прибыль.

Потенциальная проблема с оставлением денег в корпорации заключается в том, что существует также «накопленный налог на прибыль» для корпораций C - налог на неустойку, взимаемый с компаний, которые, по мнению IRS, удерживают прибыль, чтобы избежать выплаты дивидендов акционерам, подлежащих налогообложению. Гораздо разумнее налогового планирования платить меньше зарплаты в корпорации C, чем в корпорации S. Деньги, которые вы получаете в зарплате от корпорации C, будут облагаться налогом по более высокой ставке, чем дивиденды от корпорации, которые для большинства людей облагаются налогом не более чем на 15%.

Как вы можете видеть, разумная компенсация различна в зависимости от того, работаете ли вы как корпорация S или корпорация C. Прежде чем решить, какой тип корпорации вы должны быть, поговорите с налоговым бухгалтером.

Изображение через iStock.