Платить больше налогов сегодня может стать вашей лучшей стратегией AMT

Во время вашего налогового планирования на конец года вы можете обнаружить, что вы намерены заплатить альтернативный минимальный налог, альтернативный метод расчета подоходного налога, который проходит параллельно с обычной налоговой системой. Если это так, вы должны сосредоточиться на снижении налогов на прибыль в предстоящие годы.

Как правило, вы делаете это, увеличивая свой обычный доход, который обычно облагается налогом по вашей максимальной федеральной предельной ставке налога. Это может показаться неконкурентным способом уменьшения уклонения от вашего налогового обязательства, но имеет смысл, когда вы рассматриваете, как работает AMT, и налоговые скобки, связанные с каждой налоговой системой.

Как работает AMT

В соответствии с обычной системой, в которой налогооблагаемый доход в значительной степени определяет вашу скобку, самая высокая ставка налога составляет 39,6%. В рамках системы AMT максимальная ставка составляет 28%. У АМТ меньше налоговых брекетов, но сложнее, потому что определенные виды доходов, изъятий и пунктирные вычеты влияют на ваш налогооблагаемый доход. Вы рассчитываете как свой обычный федеральный налогооблагаемый доход (RTI), так и ваш альтернативный минимальный налогооблагаемый доход (AMTI) для определения вашего налогового обязательства по каждой системе, а затем выплачиваете более высокую из двух.

Поэтому, если вы должны заплатить за AMT, увеличение обычного дохода до определенного порога фактически позволяет вам использовать более низкую из двух самых высоких ставок. Это не связано с уплатой налогов меньше; вместо этого стратегия ускорения дохода для использования 28-процентной ставки налога в рамках системы AMT теперь вместо того, чтобы увеличить этот доход до уровня 39,6% в рамках обычной системы.

Заплатить AMT дорого, но вы можете свести к минимуму его влияние на ваш доход, если попадете в «сладкое место». Это диапазон, в котором доходность AMT составляет более 494 900 долларов США - момент, когда освобождение от ответственности за АМТ прекращается для совместного участия супружеских пар - и ниже точки, в которой АМТ и обычная ставка налога сходятся.

Из-за того, как работает постепенное прекращение освобождения от AMT, ваша эффективная предельная ставка AMT может достигать 35%. Но как только освобождение полностью прекращено, ваша предельная ставка по вашему типу падает до 28% и остается там до тех пор, пока ваш доход не станет достаточно высоким, чтобы вернуть вас в обычную налоговую систему, где вы платите 39,6%. Мы ссылаемся на это окно, где предельная ставка налога составляет 28%, как сладкое место AMT.

Это сладкое пятно зависит от вашего финансового положения. Если вы находитесь в этом диапазоне, и если вы ожидаете, что в последующие годы находитесь в верхней части обычного налогового брелка, вы можете и должны искать способы увеличить свой доход и обладать налогом по самой высокой ставке AMT, а не по самой высокой федеральной ставке.

Увеличение дохода

Ускорение вашего дохода - это стратегия использования разницы между максимальной предельной ставкой АМТ в 28% и самой высокой обычной ставкой 39,6%. Это предполагает выбор для увеличения дохода сейчас, чтобы платить налог на 28%, а не на 39,6% в будущем по более высоким доходам.

Два из наиболее распространенных методов ускорения доходов - использование неквалифицированных опционов на акции и частичное преобразование традиционных активов ИРА в ИРР Рот.

Осуществление неквалифицированных опционов на акции

Неквалифицированные фондовые опционы отличаются от опционов на акции стимулов тем, что вы обычно платите обычный подоходный налог за разницу между ценой субсидии и ценой, когда вы используете опцион, или торговым элементом.

Корпоративные руководители могут стратегически увеличить доход за счет осуществления и продажи неквалифицированных опционов на акции, особенно тех, которые находятся в глубине денег - это означает, что текущая цена акций намного выше цены исполнения опциона в вашем контракте или близких к истечению срока действия или сочетание обоих.

Например, если у вас есть 1000 опционов на акции, цена исполнения которых составляет 5 долларов США, срок действия которых истекает в течение следующих 12 месяцев, а акции в настоящее время торгуются на уровне 105 долларов США, реализация этих опционов приведет к получению 100 000 долларов дохода. Поскольку срок действия опций истекает в течение следующих 12 месяцев, вам необходимо использовать их в этом году или следующем. Если вы в этом году участвуете в 28% AMT, но ожидаете, что ваш доход будет особенно высоким в следующем году - выталкивая вас из диапазона AMT и в верхний 39,6% обычного дохода - тогда вы должны рассмотреть возможность осуществления своих вариантов в этом году.

Преобразование Roth IRA

Если у вас есть деньги, вложенные в традиционную ИРА, подумайте о частичной конвертации активов из этой ИРА в ИРР Рот, чтобы увеличить свой доход.

Активы в традиционной ИРА подлежат отсрочке по налогам, что означает, что любая прибыль от роста, процентов или дивидендов в этом счете не облагается налогом, когда они происходят. Выплаты облагаются налогом как обычный доход. Кроме того, обязательные изъятия из традиционных IRA должны начинаться не позднее возраста 70½. Напротив, квалифицированные дистрибутивы от Roth IRA не облагаются налогом, а IRA Roth обычно не подпадают под требуемые минимальные распределения или RMD.

Когда вы конвертируете активы из традиционной IRA в Roth IRA, эта сумма считается налогооблагаемым доходом в год конвертации. Если у вас есть большой непрерывный поток доходов, который, как вы ожидаете, будет продолжаться до выхода на пенсию - например, пенсия, доход от фондов недвижимости или баланс пенсионных планов, которые вызовут большие RMD, и будут облагаться налогом по самым высоким ставкам, тогда вы можете захотеть делают частичную конверсию традиционных активов ИРА в ИРР Рот в те годы, когда вы находитесь в верхней ставке АМТ на 28%, а не на обычном федеральном уровне в 39,6%.

В долгосрочной перспективе эта стратегия может позволить вам развить активы в Roth IRA без налогов для себя, вашего супруга и / или вашего следующего поколения бенефициаров. Конвертированная сумма не подлежит минимальным требованиям к распределению. Если вас беспокоит возможность будущего повышения ставок подоходного налога, перемещение активов в IRA Roth поможет вам хеджировать риск. И если вам нужно использовать активы в пенсионные годы, вы можете сделать это, не создавая дополнительных налоговых обязательств.

Поговорите с налоговым профессионалом

Обратите внимание, что с избранием Дональда Трампа налоговая реформа может оказаться на столе в будущем. Если будут приняты предложенные Трампом налоговые изменения, которые требуют сокращения самой высокой регулярной ставки налога и ликвидации AMT, стратегии налогообложения AMT могут стать устаревшими. Однако только Конгресс имеет право изменять налоговое законодательство, поэтому еще предстоит определить, насколько вероятны эти изменения. Поговорите с налоговым специалистом, чтобы обсудить лучшие налоговые стратегии для вашей ситуации.

Джеффри М. Циммерман, CFP, является старшим советником и главным сотрудником по вопросам соблюдения Мозаичные финансовые партнеры.