Определение неквалифицированного плана и пример

Что это такое:

A неквалифицированный план - это план выхода на пенсию, к которому IRS не предоставляет конкретные налоговые льготы.

Как это работает (пример):

Неквалифицированный пенсионный план - это, по сути, какой-либо квалифицированный план. Другими словами, если план не соответствует множеству точных требований, раздел 401 (а) Закона о внутренних доходах и Закона о безопасности доходов сотрудников от 1974 года (ERISA), план выхода на пенсию не является квалифицированным.

Но в в целом, IRS считает планы с установленными выплатами и планами с установленными взносами квалифицированными пенсионными планами (хотя гибридные планы, которые объединяют элементы этих двух, также приемлемы в некоторых случаях). Планы с установленными выплатами обычно являются традиционными пенсионными планами; планы с установленными взносами часто включают планы 401 (k), планы 403 (b), планы пенсионных выплат по покупке денег или планы распределения прибыли. Неквалифицированные планы могут включать в себя трасты, полисы страхования жизни или планы отложенной компенсации, а активы в этих планах могут быть смешаны с активами работодателя (квалифицированные планы этого не позволяют).

Это означает, что если план не является квалифицированным, работодатели, как правило, не могут отчислять взносы, которые они вносят в планы от имени своих участников, а участники плана не могут исключать свои взносы из своего налогооблагаемого дохода. Кроме того, доходы по пенсионным планам обычно облагаются налогом.

Почему это имеет значение:

Знание того, является ли пенсионный план квалифицированным пенсионным планом, имеет важное значение, поскольку одно дает право участнику на определенные налоговые преимущества, которые недоступны для людей, спасающих их отставку другими способами. Учитывая, что налоговые вычеты, налоговые льготы и отсрочка налогов могут создавать значительные различия в доходе на пенсию, когда они усугубляются в течение нескольких лет или даже десятилетий, поиск квалифицированного пенсионного плана является одной из самых важных вещей, которые инвестор может сделать для обеспечения адекватного дохода после того, как он или она перестает работать. Конечно, у квалифицированных пенсионных планов есть свои ограничения, а именно, что фонды часто недоступны для инвестора, пока он или она не уйдут на пенсию, а иногда и ограничены в плане разрешенных инвестиций. В этих случаях для законопроекта может быть использован неквалифицированный план.