Чистая нереализованная оценка: часто наблюдаемая стратегия для акций работодателя

Дж. Кевин Столхель

Узнайте больше о Кевине на нашем сайте Спросите советника

Многие компании предлагают сотрудникам квалифицированные планы по приобретению акций компании или позволяют корпоративным вкладам ценных бумаг компании другими способами. Хотя для более крупных, публично торгуемых компаний чаще всего предлагаются планы по покупке акций, их предлагают и небольшие, частные компании. Если вы приобрели акции компании через такой план, есть хорошие новости: у вас есть инструмент снижения налогов, который может уменьшить ваш налоговый счет.

Публикация 575 IRS дает рекомендации по определению налога на налогооблагаемую сумму единовременного распределения, что может быть лучшим выбором в некоторых случаях. Распределение единовременной суммы является альтернативой скользящему скорректированному балансу плана в новый квалифицированный корпоративный план выхода на пенсию или на счет, такой как ИРА. Единовременное распределение ценных бумаг работодателя - корпоративных акций, облигаций или определенных долговых обязательств - дает возможность отложить налог на чистую нереализованную оценку (НУА) в ценных бумагах. NUA является чистым увеличением стоимости ценных бумаг, в то время как они находятся в доверительном соглашении с квалифицированным планом.

Например, предположим, что Гарри работал в публичной компании P за последние 20 лет и участвовал в планах покупки акций компании. В течение этого времени Гарри купил 20 000 долларов США за счет отсрочки зарплаты до плана. Его баланс в плане составляет 80 000 долл. США, что составляет его 20 000 долл. США, что составляет плюс 60 000 долл. США.

Гарри 65 лет и уходит на пенсию и рассматривает, что делать с этим планом баланса. Он может сохранить его в плане компании, но он должен будет держать инвестиции сосредоточенными в акции P, единственным вариантом, доступным через план. Или он может выкатить акции или выручку от продажи акций в ИРА. Или он может взять единовременную сумму и воспользоваться правилами NUA, чтобы уменьшить его налоговую нагрузку.

Если Гарри возьмет единовременное распределение акций P, тогда ему потребуется только выплатить обычный подоходный налог за свои 20 000 долларов. Признание акции, NUA, которая составляет 60 000 долларов США, будет рассматриваться как долгосрочная прибыль, когда Гарри продаст или обмен акций. Любой рост за пределами базиса и NUA будет облагаться налогом по ставкам прироста капитала в зависимости от периода размещения после распределения.

Это означает, что Гарри должен будет платить обычный подоходный налог за свои 20 000 долларов на акцию только тогда, когда он будет распространен. Если он держит акции в течение года или дольше после даты распределения до продажи акций, сумма NUA и дополнительная прибыль за пределы NUA будут облагаться налогом по ставкам долгосрочного прироста капитала вместо обычных ставок подоходного налога, которые выше, Поскольку распределения от IRA будут облагаться налогом по обычным ставкам подоходного налога, стратегия NUA может сократить налоговые счета с течением времени.

Если акционерный капитал компании выплачивает квалифицированные дивиденды, а Гарри находится в 10% или 15% налоговой шкале во время выхода на пенсию, ставка налога на прибыль будет применяться к полученным дивидендам. И даже если Гарри продает часть своих акций каждый год и остается в 10% или 15% -ном кронштейне, то его долгосрочный прирост капитала может составлять 0%. В некоторых случаях стратегия NUA может генерировать значительные налоговые сбережения в течение 20 или 30 лет выхода на пенсию по сравнению с распределением ИРА, которые облагаются налогом как обычный доход.

Но важно следовать правилам, чтобы гарантировать, что вы можете претендовать на налоговые преимущества. Имейте в виду, что распределение паушальной суммы, которое квалифицируется для лечения NUA, ограничивается балансом безопасности всей компании, проводимым в каждом виде квалифицированного плана (пенсии, распределения прибыли или планов бонусов), распределенных в том же налоговом году, который выплачивается за счет:

• Смерть участника плана
• Участник становится полностью или постоянно отключен
• Участник плана достигает 59,5
• Участник покидает компанию

Если правила не будут соблюдаться внимательно, то вы можете получить больше налогов, чем ожидалось, что может оказаться менее выгодным, чем вариант опрокидывания.

С учетом сказанного, квалифицированные планы, включающие ценные бумаги работодателей, имеют право на налоговую обработку NUA, которая предоставляет другой инструмент в панели инструментов планирования выхода на пенсию. Если они будут выполнены должным образом, налоговый режим NUA может помочь в минимизации налогов во время выхода на пенсию. Поскольку правила могут вводить в заблуждение, разумно обратиться за помощью к специалисту по налогам, который может помочь реализовать совместимый процесс распространения. Если вам нужно вывести его в качестве опции, как только вы сказали брокеру или финансовому консультанту о вашей ситуации, а не о том, что ваш консультант узнает о потенциальной выгоде, вам, вероятно, нужно будет найти нового советника.

Если это правильно использовать, стратегия NUA, применяемая к акциям компаний, может помочь вам добиться защиты от выхода на пенсию.