Как налогооблагаемые корпорации

Корпорации облагаются налогом иначе, чем другие бизнес-структуры: корпорация является единственным видом бизнеса, который должен платить свои подоходные налоги на прибыль. Напротив, партнерские отношения, индивидуальные предпринимательства и общества с ограниченной ответственностью (LLC) не облагаются налогом на прибыль бизнеса; вместо этого прибыли «проходят» предприятия к их владельцам, которые сообщают о доходах или убытках по доходам от их личных налоговых деклараций.

Понимание корпоративного налогообложения

Поскольку корпорация является отдельным юридическим лицом от ее владельцев, сама компания облагается налогом на всю прибыль, которую он не может вычесть в качестве деловых расходов. Как правило, налогооблагаемая прибыль состоит из денег, удерживаемых в компании, для покрытия расходов или расширения (называемых «нераспределенной прибылью») и прибыли, которые распределяются между владельцами (акционерами) в качестве дивидендов.

Расходы, не подлежащие налогообложению

прибыль, корпорация может вычитать свои бизнес-расходы - в основном, любые деньги, которые корпорация тратит на законное стремление к прибыли. В дополнение к стартовым расходам, операционным расходам и расходам на продукты и рекламу корпорация может вычитать оклады и бонусы, которые она платит, и все расходы, связанные с медицинскими и пенсионными планами для сотрудников. Чтобы быть уверенным, что вы не пропустите важные налоговые вычеты, см. Раздел «Бизнес-налоги» Юридической энциклопедии «Nolo».

Корпоративные налоговые платежи

Корпорация должна подать корпоративную налоговую декларацию, форму IRS 1120 и уплатить налоги в ставка корпоративного подоходного налога на любую прибыль. Если корпорация будет обладать налогами, она должна оценивать сумму налога, причитающуюся за год, и производить платежи в IRS ежеквартально - в апреле, июне, сентябре и январе.

Платежи акционеров

Владельцы корпорации, если они работают для корпорации, выплачивают индивидуальные подоходные налоги за свои зарплаты и бонусы, как обычные сотрудники любой компании. Зарплата и бонусы являются вычитаемыми бизнес-расходами, поэтому корпорация удерживает эти расходы и не уплачивает налоги.

Налог на дивиденды

Если корпорация распределяет дивиденды владельцам (редко для небольших корпораций, где владельцы работают на корпорация), владельцы должны сообщать и уплачивать подоходный налог с этих сумм. И поскольку дивиденды, в отличие от зарплат и бонусов, не облагаются налогом, корпорация также должна платить налоги за них. Это означает, что дивиденды облагаются дважды - один раз корпорации и вновь акционерам.

S корпоративные налоги

Схема налогообложения, описанная в этой статье, применяется только к обычным корпорациям, называемым корпорациями C. В отличие от этого, корпорация, которая избрала статус «S corporation», платит налоги, такие как товарищество или общество с ограниченной ответственностью (LLC): все корпоративные прибыли или убытки «проходят» по бизнесу и отражаются в личных доходах подоходного налога собственников. Чтобы узнать больше о корпорациях S, см. «Факты корпорации S».

Преимущества отдельного корпоративного подоходного налога

Хотя отчетность и уплата налогов по отдельной декларации по корпоративным налогам может занять много времени, есть некоторые преимущества наличия отдельного уровня налогообложения. Здесь мы объясняем некоторые из них, но вы должны увидеть налогового эксперта для полного объяснения плюсов и минусов корпоративного налогообложения, поскольку это относится к вашей ситуации. Это очень сложная область, и для некоторых компаний, особенно тех, которые могут испытывать убытки, участвуют в инвестировании или могут вскоре быть проданы - корпоративное налогообложение может быть настоящим недостатком.

Нераспределенная прибыль

Часто корпорация захочет или необходимо сохранить часть прибыли в бизнесе в конце года - например, для финансирования расширения и будущего роста. Если это произойдет, эти деньги будут облагаться налогом с корпораций по корпоративным ставкам подоходного налога. Поскольку первоначальные ставки корпоративного подоходного налога (15% - 25% от прибыли до первых 75 000 долларов США) ниже, чем ставки предельного налога на прибыль большинства владельцев за ту же сумму дохода, владельцы корпорации могут сэкономить деньги, сохранив некоторую прибыль в компании, (Однако это не относится к профессиональным корпорациям, поскольку они облагаются налогом по фиксированной ставке 35%.) Напротив, владельцы индивидуальных предпринимателей, товариществ и LLC должны платить налоги на все коммерческие прибыли по их индивидуальным ставкам подоходного налога, независимо от того, они берут прибыль из бизнеса или нет.

IRS позволит вам оставить прибыль в вашей корпорации до определенного момента: большинство корпораций могут безопасно хранить в общей сложности 250 000 долларов США (в любой момент) в корпорации, не сталкиваясь с налоговыми санкциями (некоторые профессиональные корпорации не могут удерживать более 150 000 долларов США).

Преимущества Fringe

Еще одно преимущество создания корпорации C состоит в том, что компания может вычесть полную стоимость дополнительных льгот, предоставляемых сотрудникам - почти всегда, включая владельцев бизнеса. Например, корпорация может принять план медицинского страхования и выплатить 100% страховых взносов своих сотрудников. Эти расходы не облагаются налогом для корпорации.

Это предоставляет акционерам небольшое преимущество перед другими типами владельцев бизнеса: компании с ограниченной ответственностью, товарищества и индивидуальные предприниматели не допускают столько вычетов за вычетом льгот. Например, индивидуальные предприниматели и владельцы товариществ и LLC могут вычесть только 60% своих страховых взносов на медицинское страхование в 2001 году. В 2002 году этот предел увеличился до 70%, а с 2003 года и далее владельцы могут вычесть полную стоимость их страховые взносы на медицинское страхование.