Пособие для определения плохих долгов и пример
Настя и сборник весёлых историй
Оглавление:
Что это такое:
Прибавка к безнадежной задолженности - это, по сути, сокращение дебиторская задолженность банка. Резерв на безнадежный долг равен сумме банковских ссуд, которые он не собирается собирать.
Как это работает (пример):
Предположим, что Банк XYZ предоставляет от 1 до 10 разных заемщиков. Соответственно, Банк XYZ увеличивает свою кредиторскую задолженность на 1 миллион долларов. Одним из таких клиентов является компания ABC, которая заимствует 100 000 долларов США.
Если компания ABC внезапно объявляет о банкротстве или берет на себя проблемы с денежными потоками и становится очень запоздалой при оплате банка XYZ, банк может определить, что все или некоторые из 100 000 долларов Компания ABC обязана безнадежные. Баланс банка XYZ затем будет скорректирован, чтобы показать кредиты в размере 1 млн. Долл. США и 100 000 долл. США в виде резерва на безнадежную задолженность.
Обратите внимание, что резерв на безнадежную задолженность приходится на суммы, которые подозреваемые Банком XYZ не будут погашены. Когда Банк XYZ фактически не может собрать 100 000 долларов США (поскольку, например, компания ABC ликвидирована), Банк XYZ будет записывать 100 000 долларов США в отчете о прибылях и убытках в качестве расходов на плохую задолженность (обратите внимание, что это уменьшает прибыль) и уменьшает резерв баланса за безнадежную задолженность та же сумма.
Как Банк XYZ определяет, что кредит является безнадежным, является вопросом суждения и переговоров. В реальном мире банки не могут анализировать коллективность каждого отдельного займа при определении того, сколько для учета в их резерве на безнадежную задолженность. Вместо этого они могут просто использовать процент кредитов, или они могут использовать процент исторического процента.
Почему это имеет значение:
Почти каждый банк регистрирует скидку на плохую задолженность, потому что неизменно некоторые клиенты не смогут заплатить. Тем не менее, изменения в резерве на безнадежную задолженность могут указывать на другие тенденции в банке или даже экономике.
Например, если резерв увеличился, банк может предлагать кредиты более рискованным клиентам, что ставит под угрозу надежность поток наличных денег. Тем не менее, банк также может откладывать надбавку, чтобы сделать вещи хуже, чем они есть, потому что это может улучшить производительность в будущем.
