Определение и пример налоговых расходов

Что это такое:

Налоговые расходы - это сумма налога, причитающегося за данный период.

Как это работает (Пример):

Формула для налоговых расходов составляет:

Налоговый сбор = эффективная ставка налога x Налогооблагаемый доход

Например, предположим, что компания XYZ имеет эффективную ставку налога в размере 35%. Налогооблагаемый доход компании (то есть доход за вычетом налоговых вычетов и необлагаемых налогов) составляет 1 000 000 долларов США. Согласно формуле, налоговые расходы Компании XYZ будут:

Налоговые расходы = 1 000 000 долларов США x 0,35 = 350 000 долларов США

Конечно, в реальном мире расчет налоговых расходов намного сложнее. Определенные виды доходов облагаются определенными уровнями налогообложения. Например, работодатели должны уплачивать налоги на заработную плату, налоги с продаж на определенные покупки активов и акцизы на другие покупки, в дополнение к государственным и местным налогам, оба из которых имеют свои собственные правила для того, какой доход облагается налогом или не облагается налогом.

Почему это имеет значение:

Налоговые расходы часто оказывают большое влияние на чистый доход компании, поскольку в некоторых случаях до 30%, 40% или даже 50% или более прибыли компании могут поступать в различные государства, местных и федеральных правительств. Это может значительно уменьшить сумму, оставшуюся у акционеров, которая может затем уплатить налоги во второй раз, если компания выплатит дивиденды.

В качестве альтернативы, когда компании не облагаются налогом, они не фиксируют налоговые расходы. Фактически, им обычно разрешается переносить свои убытки вперед, чтобы компенсировать или исключить будущие налоги.

Важно отметить, что расходы по налогу не совпадают с налоговыми обязательствами. Налоговое обязательство представляет собой элемент баланса, который обозначает сумму налога, которая, как ожидается, будет выплачена в будущем.