Простой план, чтобы избежать налога на недвижимость

Ожидаете ли вы, что дядя Сэм появится на ваших похоронах? Если бы вы предпочли, чтобы он держался подальше?

Если вы умрете с существенным имуществом, федеральное правительство - и, может быть, даже ваше правительство штата - захочет сократить то, что вы оставите, очень возможно лишив ваше имущество плодов из жизни жизни лучше оставить в руках своих близких или любимой благотворительности.

И что дядя Сэм не съест, адвокаты будут, если ваше имущество окажется в завещательном суде, даже если ваше имение скромный размер.

Хорошей новостью является то, что есть простой, инновационный способ удержать дядю Сэма от его сокращения, не говоря уже о адвокатах, используя страхование жизни. По сути, стратегия такова:

• Вы жертвуете активы своей любимой благотворительной организации, такой как недвижимость или ценные акции, которые в противном случае оказались бы в вашем имуществе, при условии налогообложения.

• Вы получаете немедленный вычет в отношении налогов на прибыль отражающие стоимость пожертвования.

• Вы покупаете полис страхования жизни на себя со смертельным исходом, равным стоимости одаренных активов.

• Когда вы умираете, страховщик отправляет чек на сумму лица вашим бенефициарам без налогов, расходов на завещание или платы за адвокатов.

Как вы можете видеть, стратегия такая же простая, как и элегантная. На самом деле, учитывая разумное здоровье, вы можете установить такой план с минимальной суетой и беспокойством и прожить всю оставшуюся жизнь, зная, что все, над чем вы работаете, закончится не в казну правительства, а скорее в руках вашей любимой благотворительности и людей, которых вы любите.

План не работает для всех, однако, и даже если вы среди тех, кто мог бы извлечь из этого выгоду, вы должны сделать шаг за шагом в осуществлении этой экономии налогов стратегия, потому что, если вы ускользаете, вы можете поставить под угрозу всю идею.

С одной стороны, стратегия лучше всего работает, если вы пожертвуете актив с высокой оценкой стоимости, что означает то, что стоит значительно меньше, чем это стоит сейчас. Любое пожертвование дает вам вычет по подоходным налогам, но чем выше стоимость актива, тем больше вычет и чем больше оценка, тем больше налоговые сбережения.

Активы, которые вы жертвуете, могут быть практически любыми, начиная от приобретенных вами акций по ценам продажи огня лет назад - скажем, 10 000 акций Microsoft купили сразу после того, как компания вышла в свет в 1986 году - к вашему личному месту жительства, коммерческой недвижимости или даже к этой ценной коллекции марок в шкафу или старинном автомобиле, который у вас есть обертывания в гараже.

Благотворительные организации нуждаются в деньгах, а не в собственности, поэтому они обычно продают такие пожертвования, и до тех пор, пока доходы от продажи равны стоимости пожертвования, они не платят налоги на прирост капитала при транзакции.

Давайте посчитаем победителей и проигравших, чтобы посмотреть, как страхование жизни возвращает проигравших в колонке победителей.

Вы выигрываете, удерживая налогового человека двумя способами. Вы получаете тот немедленный вычет против подоходного налога, и вы ограничиваете налогообложение недвижимости, удаляя пожертвованный актив из вашего имущества. Благотворительная организация выигрывает, приобретая активы, которые она может конвертировать в наличные деньги, не платя налог на прирост капитала при транзакции.

Победители - ваши наследники, которые теперь наследуют имущество, стоимость которого упала на сумму, равную стоимости вашего пожертвования.

Они не будут оставаться проигравшими надолго, однако, если вы используете сбережения, которые вы реализовали в отношении подоходного налога, чтобы купить полис страхования жизни с пособием на смерть, равным стоимости пожертвованного актива, подлежащего оплате наследники. Скажем, например, вы пожертвовали коммерческую недвижимость на сумму 1 миллион долларов на благотворительность. Поскольку вы находитесь в 35-процентном налоговом кронштейне, пожертвование сэкономит вам налоги в размере 350 000 долларов (1 миллион долларов США.35 = 350 000 долларов США). В зависимости от вашего возраста и здоровья, среди других факторов, вы можете использовать налоговые сбережения для покупки страхового полиса с одним страховым полисом со смертельным исходом в размере 1 млн. Долл. США, возможно, более того, выплачиваемым вашему имуществу, когда вы умрете.

Шаг осторожно здесь, однако. Чтобы сделать это правильно, вы не можете самостоятельно владеть страховым полисом, так как, если вы завтра умерли, пособие в случае смерти может откормить ваше имущество на 1 миллион долларов, возможно, подвергнуться налогообложению недвижимости и, в любом случае, оказать вам пожертвование коммерческой недвижимость вместо благотворительности бессмысленна.

Вместо этого вы должны назвать своих наследников владельцами и бенефициарами политики или, в качестве альтернативы, создать юридическое доверие для владения политикой, а ваши наследники будут бенефициарами доверия. Таким образом, пособие на смерть распространяется на ваших наследников, прямо, если они владеют политикой, косвенно, если политика принадлежит трасту, и в любом случае не облагается налогом.

На этой черносливе есть еще одна морщина. В зависимости от того, насколько велики страховые премии, можно инициировать подачу налога, если вы платите им сами. Также можно избежать этой проблемы при тщательном планировании, для которого вам, вероятно, понадобится помощь от хорошего бухгалтера или налогового юриста.

Хуан Ховей написал колонку «Финансы и страхование» для деловой страницы Los Angeles Times.