Квалифицированный отказ от ответственности Определение и пример

Что это такое:

Отказ от ответственностиявляется формальным отказом от участия в имуществе, завещанном в или подобный документ.

Как это работает (пример):

Раздел 2518 внутреннего кодекса доходов позволяет бенефициару недвижимости или доверия сделать квалифицированный отказ от ответственности, чтобы в целях налогообложения это было так, как если бы бенефициар никогда не интересовался собственность.

Как правило, человек может написать завещание, в котором он покидает свое имение выжившим, и это может содержать специальное положение, в котором говорится, что если оставшийся в живых совершит какое-либо квалифицированное оговорку в имуществе, будет отказано в отказе собственности в доверие в интересах оставшегося в живых. При надлежащем применении квалифицированный отказ от ответственности может помочь передать имущество сторонним бенефициарам без каких-либо налоговых последствий для лица, отказавшего в собственности.

Квалифицированный отказ от ответственности должен отвечать следующим требованиям:

Он должен быть в письменной форме.
Это должен быть получен владельцем недвижимости (или законным представителем собственника) в течение девяти месяцев с даты передачи или 21-летием получателя.
Получатель еще не принял участие в собственности.
имущество должно быть передано кому-либо, кроме лица, делающего квалифицированный отказ от ответственности.

Лицо, отказывающееся от собственности, не может направить, как распределяются отклоненные проценты; скорее, отклоненный интерес должен проходить в соответствии с указаниями передающего лица. Кроме того, можно отказаться от части собственности, если она разделена на части. Тем не менее, человек не может отказаться от собственности, чтобы претендовать на Medicaid.

Почему это имеет значение:

Квалифицированные отказы предлагают гибкость в планировании недвижимости, предлагая, таким образом, способ изменить положения завещания, чтобы получить более благоприятные налоговые последствия и / или обеспечить, чтобы имущество передавалось условным бенефициарам в случае смерти основного бенефициара или не принимало его. Исполнитель или доверительный управляющий могут также отказаться от собственности, чтобы гарантировать, что другое имущество облагается налогом по самой низкой возможной ставке.