Определение резервов по кредитам Определение и пример |

Что это такое:

Резервы на потери по кредитам - это учетные записи, которые банки делают для покрытия расчетных убытков по кредитам по умолчанию и неплатежи.

Как это работает (пример):

Предположим, что банк XYZ предоставил кредиты в размере 10 000 000 долларов различным компаниям и частным лицам. Несмотря на то, что Банк XYZ очень усердно работает над тем, чтобы он предоставлял кредиты только тем, кто может погасить свои кредиты (и погасить их вовремя), неизбежно некоторые будут дефолтны, некоторые из них будут отставать, а некоторые из них придется пересмотреть.

Bank XYZ знает это и оценивает, что 1% его кредитов, или $ 100 000, вероятно, никогда не вернется к нему. Эта оценка в размере 100 000 долл. США представляет собой резерв по займам Банка XYZ, и он фиксирует этот резерв как отрицательное число на балансовой части актива.

Если и когда Банк XYZ решает написать всю или часть займа, он будет удалить кредит из своего баланса активов, а также удалить сумму списания из резерва на потери по ссудам. Сумма, вычитаемая из резерва на возможные потери по ссудам, может быть вычитаема для Банка XYZ.

Почему это имеет значение:

Резервы на потери по кредитам являются полезной информацией для аналитиков и инвесторов, поскольку они указывают на то, как банк чувствует, насколько стабильно его кредитование база есть. Важно отметить, что банки меняются, когда речь заходит о принятии решения о том, сколько ссуды списано и когда, что иногда затрудняет сравнение между банками.

Резервы на потери по кредитам пересматриваются ежеквартально. Увеличение баланса называется обеспечением потерь по кредитам. Уменьшение баланса называется чистым списанием.

Очевидно, что потери по кредитам не всегда являются результатом плохого принятия решений о кредитовании или принятия рискованных решений о кредитовании. Например, изменения в макроэкономических факторах могут сильно пострадать от ответственных заемщиков.