Как налагаются налоги на сотрудничество

Для многих малых предприятий уплата налога на прибыль означает борьбу с двукратными бухгалтерскими и удержательными правилами, в то же время выбирая все возможные бизнес-вычеты. Для партнерств уплата налогов также подразумевает понимание сложных терминов, таких как «распределительная доля», «специальное распределение» и «существенный экономический эффект». Здесь мы объясняем основы налогообложения партнерских отношений.

Как доходы от партнерства облагаются налогом

Как правило, IRS не рассматривает партнерские отношения отдельно от своих владельцев для целей налогообложения; вместо этого они считаются «сквозными» налоговыми субъектами. Это означает, что все прибыли и убытки партнерства «проходят» бизнес партнерам, которые платят налоги на свою долю прибыли (или вычитают свою долю убытков) по их индивидуальным подоходным налоговым декларациям. Доля каждого партнера в прибыли и убытках обычно указывается в письменном соглашении о партнерстве.

Подача налоговых деклараций

Даже если само партнерство не уплачивает подоходный налог, оно должно подать форму 1065 с IRS. Эта форма является информационным возвратом обзоров IRS, чтобы определить, правильно ли сообщают о своем доходе. Партнерство должно также предоставлять «Расписание К-1» для IRS и каждому партнеру, что ломает долю каждого партнера в прибыли и убытках бизнеса. В свою очередь, каждый партнер сообщает эту информацию о прибылях и убытках по его или ее индивидуальной форме 1040 с прилагаемым Приложением Е.

Оценка и уплата налогов

Поскольку у нас нет работодателя для расчета и удержания подоходного налога, каждый партнер должен установить в сторону достаточно денег для уплаты налогов на свою долю годовой прибыли. Партнеры должны оценивать сумму налога, которую они должны выплатить за год, и осуществлять платежи в IRS (и обычно в соответствующее налоговое агентство) каждый квартал - в апреле, июле, октябре и январе.

Прибыль облагается налогом, получают ли партнеры их или нет

IRS требует от каждого партнера уплаты подоходных налогов на свою «дистрибьюторскую долю». Это часть прибыли, которой партнер имеет право в соответствии с соглашением о партнерстве, или в соответствии с государственным законодательством, если партнеры не " договориться. IRS рассматривает каждого партнера, как будто он / она получает свою дистрибьюторскую долю каждый год. Это означает, что вы должны платить налоги за свою долю прибыли товарищества - общий объем продаж минус расходы - независимо от того, сколько денег вы фактически выходите из бизнеса.

Практическая значимость правила IRS о дистрибутивных акциях заключается в том, что даже если партнеры необходимо оставить прибыль в партнерстве - например, для покрытия будущих расходов или расширения бизнеса - каждый партнер несет ответственность за подоходный налог с ее или ее законной доли этих денег. (Если ваш бизнес будет регулярно нуждаться в удержании прибыли, вам следует подумать о включении - корпорации предлагают некоторое облегчение от этого уклонения от уплаты налогов. Подробнее об этом см. В разделе «Включение вашего бизнеса в силу своего налогового билета» ниже.)

Установление партнеров «распределительные акции

Если деловые партнеры не заключают письменное соглашение о партнерстве, в котором говорится иначе, государственное законодательство обычно распределяет прибыли и убытки партнерам в соответствии с их процентными долями в бизнесе. Это распределение определяет дистрибьюторскую долю каждого партнера. Например, если Андре принадлежит 60% партнерства, а Дженя владеет другими 40%, Андре будет иметь право на 60% прибыли и убытков партнерства, а Дженя будет иметь право на 40%. (Кроме того, закон штата предполагает, что интерес каждого партнера к бизнесу пропорционален стоимости его / ее первоначального взноса в партнерство.)

Если вы хотите разделить прибыль и убытки таким образом, который не пропорционален процентным интересам партнеров в бизнесе, это называется «специальным распределением», и вы должны внимательно соблюдать правила IRS.

Самостоятельная работа налоги

Если вы активно участвуете в партнерстве, в дополнение к подоходным налогам, IRS требует, чтобы вы платили налоги «на самозанятость» на все доходы от партнерства, выделенные вам. Налоги на самозанятость состоят из взносов в системы социального обеспечения и Medicare, аналогичные тем, что должны платить работники.

Существуют некоторые различия между взносами, которые регулярно выплачиваются сотрудникам, и партнерами по взносам. Во-первых, поскольку ни один работодатель не удерживает эти налоги от зарплат партнеров, партнеры должны выплачивать им свои регулярные подоходные налоги. Кроме того, партнеры должны платить в два раза больше, чем обычные сотрудники, поскольку взносы сотрудников соответствуют их работодателям.

Ставка налога на самозанятость на 2002 год составляла 15,3% от первых 84,900 долларов дохода и 2,9% от всего более 84 900 долларов США. Вам нужно будет изучить ставки текущего года. Партнеры сообщают о налогах на самозанятость в Списке SE, которые они представляют ежегодно с их налоговыми декларациями 1040.

Расходы и отчисления

Возможно, вам стоит подумать, после уплаты подоходного налога, налогов на социальное обеспечение и налогов Medicare на свою долю дохода от бизнеса - даже если вы не снимаете его с своего бизнеса - как вы выживете! К счастью, вам не нужно платить налоги почти за любые деньги, которые ваш бизнес тратит, чтобы заработать доллар.

Вы и ваши партнеры можете вычесть свои законные бизнес-расходы из своего дохода от бизнеса, что значительно снизит прибыль, сообщать в IRS. Расходы, подлежащие вычету, включают затраты на запуск, операционные расходы и расходы на продукты и рекламу, а также связанные с бизнесом расходы на питание, поездки и развлечения.

Получить экспертную помощь

Если вас смущают партнерские налоги, вы не один. Хороший способ изучить основы состоит в том, чтобы читать Tax Savvy для малого бизнеса, налоговым адвокатом Фредом Дейли (Nolo). Затем планируйте получить необходимую помощь у налогового консультанта, который специализируется на налогообложении партнерских отношений, чтобы убедиться, что вы выполняете сложные налоговые правила, применяемые к вашему бизнесу, и оставайтесь на хорошей стороне IRS.

Включение вашей компании может сократить ваш налоговый счет

В отличие от партнерства, корпорация является отдельным лицом от своих владельцев и платит свои налоги на все корпоративные прибыли, оставленные в бизнесе. Владельцы корпораций платят подоходный налог только за деньги, которые они получают в качестве компенсации за услуги (зарплаты и бонусы) или в виде дивидендов.

Хотя многие малые предприятия скорее не подадут более сложную корпоративную налоговую декларацию, включение может предложить владельцам бизнеса налоговое преимущество за «переход через» налогообложение. Это особенно актуально для компаний, которые из года в год будут удерживать прибыль в бизнесе.

Если вам нужно сохранить прибыль (называемую «нераспределенная прибыль») в вашем бизнесе, вы можете воспользоваться более низкими ставками корпоративного налога, по крайней мере за первые 75 000 долларов прибыли в год. Например, если ваше розничное оборудование должно запастись дорогостоящим инвентарем, вы можете решить оставить 30 000 долларов в своем бизнесе в конце года. Если вы работаете как партнерство, эта нераспределенная прибыль, вероятно, будет облагаться налогом по вашей предельной ставке индивидуального налога, которая, вероятно, превышает 27%. Но если вы включите, то 30 000 долларов будут облагаться налогом по ставке ниже 15%. Чтобы получить лучшее представление о том, следует ли включать налоги для снижения налогов, см. Раздел «Налоги в корпорациях».