План владения персоналом (ESOP) Определение и пример |

Что это такое:

План собственности на персонал (ESOP) , также известный как план покупки акций, представляет собой план с установленными взносами, в соответствии с которым работодатель инвестирует активы фонда в свои собственные акции.

Как это работает (пример):

Чтобы создать ESOP, первая корпорация устанавливает доверие, в котором сотрудники компании являются частичными собственниками. Затем работники вносят взносы в доверительное управление через работодателя (это обычно делается путем вычета заработной платы). Доверие, в свою очередь, приобретает акции компании. Эти покупки распределяются между отдельными учетными записями сотрудников в ESOP. Компании могут распределять взносы сотрудникам несколькими способами, но обычно они вращаются вокруг лет службы и компенсации работника.

В официальном документе плана изложены условия и положения ESOP. В плане плана ESOP описывается, как работает план, кто имеет право участвовать, и кто выполняет административные и доверительные функции. Попечитель фактически владеет акциями ESOP и имеет фидуциарную ответственность за эффективное управление активами фонда; администратор ведет записи, вычисляет накладные и отслеживает значения учетной записи. Как только компания официально принимает ESOP и соответствующие документы доверия, он отправляет их в IRS. IRS затем определяет, получит ли ESOP статус, облагаемый налогом.

ESOP должны соответствовать нескольким требованиям Налогового кодекса и Закона о защите доходов от пенсионного обеспечения от 1974 года (ERISA), чтобы стать квалифицированным пенсионным планом. Существуют четыре основные налоговые льготы, связанные с этими планами:

• Работодатели могут отчислять взносы по плану (до предела).

• Сотрудники могут отложить налоги на взносы и их доходы до тех пор, пока они не выведут свои средства (если ESOP владеет не менее 30% акций компании после продажи, а продавец реинвестирует выручку в определенные инвестиции).

• Работодатели не платят налоги за доходы и дивиденды ESOP, в то время как эти доходы находятся в фонде.

• Сотрудники и их бенефициары могут часто переносить остатки ESOP на другие отложенные с налога транспортные средства, такие как IRA, для дальнейшего отсрочки налогообложения.

Зачисления ESOP должны облагать минимум 20% в год. Участники имеют право диверсифицировать некоторые из своих фондов, когда они отвечают определенным требованиям, включая продолжительность участия и возраст. Когда сотрудник покидает компанию, они получают свой баланс либо в акциях, либо наличными.

Частные компании с ESOPs имеют обязательство выкупа уходящим сотрудникам, что означает, что работодатель должен приобрести акции ESOP сотрудника в течение 60 дней после отход сотрудника от компании. Со временем это обязательство может стать довольно большим (особенно если цена акций существенно возрастет), и компании должны обеспечить, чтобы у них было достаточно денег для выполнения своих обязательств.

Почему это имеет значение:

Большинство компаний создают плановые права собственности на персонал, чтобы обеспечить мотивацию, вдохновение и удержание, связанные с владением. Как и в других планах с установленными взносами, конечная выгода для сотрудника зависит от суммы внесенных взносов и эффективности инвестиций в фонд. Участники и спонсоры ESOP могут пользоваться некоторыми уникальными налоговыми преимуществами, но ESOPs также имеют больший риск, чем другие планы с установленными взносами, такие как 401 (k) s, поскольку они обычно не диверсифицируют свои запасы. Кроме того, предприятия часто используют ESOP в качестве обеспечения для получения финансирования для приобретений и других видов деятельности. Кроме того, когда ESOP выпускают новые акции, они могут разбавить существующее акционерное богатство.