Определение отложенного налога на прибыль и пример

Что это такое:

Отложенный налог на прибыль относится к части дохода, полученного компанией в течение данного год, за который связанный подоходный налог еще не был оплачен.

Как это работает (пример):

Некоторые методы бухгалтерского учета и налоговое законодательство часто приводят к тому, что часть дохода компании реализуется и учитывается в один отчетный период, но не облагается налогом до другого. По этой причине бремя подоходного налога, связанное с этой еще не облагаемой налогом суммой, отражается как налоговое обязательство до уплаты в следующем отчетном периоде.

Чтобы проиллюстрировать, предположим, что компания XYZ зарабатывает 1 миллион долларов в данном квартале, 850 000 долларов США который облагается налогом в текущем квартале. Из-за того, каким образом XYZ учитывает доходы по отношению к налоговым кодам, не требуется платить налог на оставшиеся 150 000 долларов США до следующего квартала. В результате, 150 000 долларов США по-прежнему отражаются в отчете о прибылях и убытках как часть реализованного дохода в размере 1 млн. Долл. США за текущий квартал, а сумма налога в размере 150 000 долл. США отражается как обязательство по балансу.

[InvestingAnswers Feature: Самые важные налоговые изменения, которые необходимо знать перед подачей налоговой декларации]

Почему это имеет значение:

Возможность отсроченного подоходного налога является причиной, по которой инвесторы и потенциальные инвесторы должны изучать баланс компании в сочетании со своим отчетом о доходах, чтобы определить, есть ли оставшаяся облагаемая налогом часть дохода за определенный период.

[Функция InvestingAnswers: как избежать аудита IRS]