Определение стоимости и пример

Что это такое:

База затрат относится к первоначальной цене актива. База затрат иногда называется налоговой базой.

Как это работает (пример):

Предположим, вы приобрели 100 акций компании XYZ Company за 5 долларов США за акцию, и вы платите комиссию в размере 10 долларов США за покупку. Ваша стоимость основывается на следующем:

(100 x $ 5) + $ 10 = $ 510

Доход от актива, включая дивиденды и распределение капитала (даже если они реинвестируются, а не получаются наличными) увеличить стоимость. Таким образом, в приведенном выше примере, если ваша акция выплачивала дивиденды в размере 1 доллара США каждый год в течение трех лет, ваша база увеличивалась бы до:

$ 510 + (100 x $ 1 x 3) = $ 810

Денежные средства, потраченные на улучшение активов (например, некоторые улучшения в доме), добавляются к стоимости активов, а амортизация по активам вычитается из стоимости.

Почему это имеет значение:

Активы стоимость становится очень важной, когда владелец продает актив. Разница между ценой продажи и ценовой основой называется приростом капитала (если цена продажи выше стоимости) или потери капитала (если цена продажи ниже, чем стоимость). Прибыль от прироста капитала обычно облагается налогом только тогда, когда инвестор фактически продает актив. Реализованные убытки часто могут компенсировать эту прибыль и, таким образом, снизить потенциальные налоги с прироста капитала инвестора. Период времени, в течение которого актив удерживается, помимо прочего, определяет налоговый эффект от прибыли или убытка. Изменения в налоговых ставках могут также влиять на беспокойство инвестора относительно стоимости.

Основа стоимости актива обычно основана на его первоначальной покупной цене, но иногда люди наследуют активы, а не покупают их. В этих случаях базовая стоимость актива становится стоимостью актива в момент наследования инвестором (это называется повышением в базе).

Часто инвесторы накапливают акции того же самого запасы по разным ценам с течением времени. Из-за этого, когда инвестор продает часть акций, он или она должны определить, какие акции из инвентаря были проданы, чтобы рассчитать прирост или убытки от прироста капитала. В целом, инвесторы хотят минимизировать налогооблагаемую прибыль, сначала продавая акции с наивысшей стоимостью. Однако, если инвестор не может определить, какие акции являются такими, IRS требует использования метода first-in-first-out (FIFO), что означает, что инвестор должен предположить, что он или она сначала продает доли, которые считаются самыми длинными. У этих более старых акций может не быть самой высокой стоимостной основы инвентаризации акций инвестора, и, таким образом, метод может раздуть налоговый счет инвестора.