Благотворительная подача 101
ÐÑÐµÐ¼Ñ Ð¸ СÑекло Так вÑпала ÐаÑÑа HD VKlipe Net
Автор: Tanina Frouge Linden, CFP®
Узнайте больше о Tanina на нашем сайте Спросите консультанта
Поскольку год подходит к концу, многие думают о том, чтобы делать подарки своим любимым достойным причинам. На самом деле, богатые американцы, как ожидается, пожертвуют более 110 долларов США своим любимым благотворительным организациям в этом году.
Пожертвование некоммерческой организации - отличный способ поддержать причины, близкие к вашему сердцу. Эти пожертвования не только заставляют вас чувствовать себя хорошо, но также могут уменьшить то, что вы должны, чтобы дядя Сэм пришел 15 апреля.
Кто: Чтобы ваш подарок был облагаемым налогом, получатель должен быть квалифицированной благотворительной организацией. Взносы на человека, политическую организацию или кандидата никогда не вычитаются. Освобожденная организация Выберите Проверить, доступная онлайн-база данных, доступная в IRS.gov, перечисляет большинство организаций, которые имеют право на получение вычитаемых взносов. Кроме того, церкви, синагоги, храмы, мечети и государственные учреждения имеют право на получение вычитаемых пожертвований, даже если они не указаны в базе данных.
Какие: Сумма благотворительного вычета донора обычно ограничена 50% его общего скорректированного валового дохода (AGI) и может быть дополнительно ограничена в зависимости от типа взноса и типа организации. Налогоплательщик может переносить неиспользованную часть благотворительного вычета на пять лет.
Налоговая выгода от подарка основана на предельном налоговом бремени лица. Для кого-то из 35% подоходного налога, денежный подарок в размере 1000 долларов США уменьшит ее налоговое обязательство на сумму подарка х 35% или 350 долларов США.
Все политические маневры, которые привели к американскому закону об освобождении налогоплательщиков от 2012 года, бросили еще один ключ в работу, восстановив ограничение Pease. Это положение уменьшает общий объем вычитаемых сумм на 3% от любого дохода над порогом AGI в размере 250 000 долларов США для физических лиц или 300 000 долларов для супружеских пар, что влияет на налоговую выгоду благотворительных взносов.
Куда: Чтобы удержать сумму своего взноса, вы должны указать свои вычеты и составить расписание A. Если ваши безналичные взносы за год составляют более 500 долларов США, вы также должны подать заявку на форму 8283.
Дополнительные замечания:
- Пожертвования неденежной собственности обычно оцениваются по справедливой рыночной стоимости - цене, которую имущество будет продавать на открытом рынке. Использованная одежда и другие личные вещи обычно стоят намного меньше, чем цена, которую вы заплатили за них.
- У вас должна быть письменная запись о вашем пожертвовании, чтобы вычесть любой денежный подарок, независимо от суммы. Большинство законных благотворительных организаций признают все подарки благодарственным письмом, которое удовлетворит это требование.
- Оценка почти всегда необходима для специализированных предметов, таких как ювелирные изделия и драгоценные камни, картины, предметы антиквариата и другие предметы искусства.
- Стоимость акций и облигаций - справедливая рыночная стоимость (FMV) на дату оценки / пожертвования. FMV - это средняя цена между самыми высокими и самыми низкими котируемыми ценами на эту дату. Кроме того, любой долгосрочный прирост капитала по пожертвованным ценным бумагам не облагается налогом. Для неликвидных ценных бумаг ваш налоговый консультант будет использовать более сложную формулу для определения FMV для целей налогообложения.
- Недвижимость - Поскольку каждая деталь уникальна и ее оценка сложна, необходима подробная оценка профессионального оценщика.
- Интерес к бизнесу - FMV любой заинтересованности в бизнесе, такой как индивидуальное предпринимательство или партнерство, - это сумма, которую желающий покупатель будет платить за проценты после рассмотрения всех соответствующих факторов, таких как местоположение, репутация, доходы и т. Д.,
- Квалифицированный природоохранный вклад является подарком интереса к недвижимости для квалифицированной организации, которая будет использоваться только для целей сохранения. Организация должна иметь обязательство защищать цели пожертвования пожертвования и иметь ресурсы для обеспечения соблюдения ограничений. Кроме того, ваш вклад должен быть сделан только для живописного пользования широкой общественностью или в соответствии с четко определенной федеральной, государственной или местной государственной природоохранной политикой.
Благотворительные пожертвования от IRA
Раньше владельцам ИРА, достигшим 70-летнего возраста, разрешалось делать благотворительные пожертвования в размере до 100 000 долларов прямо из своих ИРА, и эти пожертвования считаются необходимым минимальным распределением (RMD). Это правило истекло в конце 2011 года, но в соответствии с Законом США об освобождении налогоплательщиков («ATRA»), благотворительные единомышленники снова получат этот вариант на 2013 год. Вы не получите вычет за благотворительный взнос, но вы избежите все налоги на этот вывод, и он будет считаться вашим RMD.
Чтобы пройти квалификацию, средства должны быть переданы непосредственно доверенным лицом IRA в подходящую благотворительность. Не все благотворительные организации имеют право на участие. Например, финансируемые донорами фонды и вспомогательные организации не имеют право на получение помощи.
Благотворительные трасты и фонды
Для тех, кто хочет пожертвовать более структурированным и щедрым способом или завещать значительную часть своего имущества одной или нескольким благотворительным организациям, может быть ответ на «Благотворительный траст». Благотворительные трасты могут принимать одну из двух форм: благотворительное доверительное доверие или благотворительный остаток. Третий вариант, который полностью исключает создание доверия, - это фонд с пулом доходов.
Благотворительное доверительное доверие обеспечивает поток дохода за определенное количество лет на благотворительность; в конце периода активы целевых фондов возвращаются лицу, предоставляющему право / донору, или назначенному не-благотворительному бенефициару.Донор получает немедленный налоговый вычет, когда он делает подарок, равный текущей стоимости будущего потока доходов.
С другой стороны, доверие к благотворительному остатку предоставляет поток дохода лицу, предоставляющему право, или не-благотворительному бенефициару либо на определенное количество лет, либо на всю жизнь, а благотворительность получает остаточный принцип доверия в конце период времени или после смерти всех других бенефициаров. Сумма, выплачиваемая на благотворительность по доверенности на благотворительном остатке, квалифицируется как налоговый вычет благотворительного имущества после смерти лица, предоставившего право.
Любой, кто заинтересован в создании благотворительного фонда, должен либо обратиться за помощью к хорошему адвокату недвижимости, либо к самым крупным благотворительным организациям и университетам, которые имеют отличные планируемые отделы, которые могут помочь структурировать такие подарки.
Объединенный фонд доходов состоит из подарков, которые объединены и инвестируются вместе. Доход от фонда распределяется как участникам фонда, так и названным бенефициарам в соответствии с их долей в фонде. Будучи донором фонда, вы можете выбрать ежеквартальные выплаты на всю жизнь, а после вашей смерти стоимость активов будет передана благотворительным бенефициарам.
Восхождение Фонды, финансируемые донорами
Среди очень богатых семейных фондов долгое время были обычными транспортными средствами для благотворительной деятельности. Однако в последние годы все больше и больше семей пропускают фонды в пользу более простых и более дешевых донорских средств.
Фонды, финансируемые донорами («DAFs»), наблюдали заметный рост почти по всем показателям, включая активы под управлением, общие взносы и общие суммы долларов США в соответствии с Национальным благотворительным фондом. Активы по счетам, предоставленным донорами, в 2012 году выросли на 7,21 млрд. Долл. США; совокупные активы под управлением на всех счетах, финансируемых донорами, составили, по оценкам, 45,35 млрд. долл. США, увеличившись на 18,9% и продолжив крутую траекторию роста, начатую в 2011 году. Значительная часть значительного увеличения, возможно, была связана с надвигающейся неопределенностью в 2012 году предлагаемые изменения в налоговом кодексе, которые повлияют на благотворительность.
Каждый год создается гораздо больше донорских средств, чем частные фонды. Среди десяти крупнейших DAF четыре являются национальными (Fidelity, Schwab, Vanguard, National Philanthropic Trust, четыре являются местными общинными фондами (Силиконовая долина, Нью-Йорк, Канзас-Сити и Чикаго), а два являются религиозными (Национальный христианский фонд и еврейский общинный Фонд).
Донор-посоветованный рост фонда по сравнению с другими благотворительными транспортными средствами (долларовая стоимость активов в миллиардах)
| 2011 | 2012 | % Изменить | |
|---|---|---|---|
| Фонды, финансируемые донорами | $ 38.1 | $ 45.4 | 18.9% |
| Благотворительные остатки Unitrusts (CRUT) | $ 86.9 | $ 85.2 | -1.9% |
| Частные фонды ** | $ 540.1 | $ 556.4 | 3.0% |
| Благотворительные остатки аннуитетных трестов (CRAT) | $ 7.1 | $ 6.4 | -9.7% |
| Благотворительные ведущие трасты (CLT) | $ 20.9 | $ 23.7 | 13.1% |
| Объединенные фонды дохода (PIF) | $ 1.3 | $ 1.3 | -4.3% |
Источник: отчет Национального благотворительного фонда
финансируемый донорами фонд является благотворительным средством, предоставляемым благотворительным спонсором. Он позволяет донорам создавать и финансировать счет путем внесения безвозвратных, подлежащих вычету налогов взносов спонсору и предоставления субсидий из этих средств другим благотворительным организациям.
Удобство - это большой фактор, поскольку эти средства избегают работы, которую влекут за собой семейные фонды, включая управление доской и участие в аудитах. «Они очень оперативны», - говорит Сара Либей, президент Fidelity Charitable, которая управляет одним из крупнейших донорских ресурсов. «Там нет документов, и все в сети. Создание частного фонда - это реальное обязательство времени и фидуциарная ответственность ». В отличие от частных фондов с более сложными требованиями к отчетности, донорские пособия также позволяют донорам подавать анонимно. При помощи донорских средств пожертвования могут производиться от имени фондов, а не от имени членов семьи, отдающих деньги или активы.
Гибкость - еще один благоприятный фактор. В дополнение к проверкам многие DAF принимают публично торгуемые акции, частные акции C- и S-company, недвижимость, страхование жизни, искусство и различные коллекции.
Другим преимуществом является более благоприятный налоговый режим, предоставляемый этими средствами. Как общественная благотворительность, доноры могут вычесть до 50% своих AGI за их пожертвование. Пожертвования на частные или семейные фонды, с другой стороны, разрешают вычеты до 30% AGI.
В это время, начиная с конца года, мы надеемся, что вы нашли этот документ полезным. Проконсультируйтесь со своим бухгалтером или налоговым консультантом, чтобы убедиться, что какие-либо советы работают в вашей конкретной ситуации.
