Определение дефицита резервных долгов и пример

Что это такое:

Бад-долг , также называемый скидкой на сомнительные счета (ADA), сокращение дебиторской задолженности компании. Резерв по сомнительным долгам - это сумма дебиторской задолженности, которую компания не рассчитывает на самом деле собирать.

Как это работает (пример):

Предположим, что компания XYZ продает товары в размере 1 000 000 долларов 10 различным клиентам. Компания XYZ фиксирует выручку в размере 1 000 000 долларов США в своем отчете о прибылях и убытках и 1 000 000 долларов США в дебиторской задолженности на балансе (мы предполагаем, что у клиентов есть 60 дней для оплаты).

Компания XYZ обнаруживает, что один из ее клиентов Big Store не очень хорошо работает. Big Store прекращает оплачивать свои счета и не платит Компании XYZ за товар стоимостью 100 000 долларов. Компания не уверена, что Big Store когда-либо заплатит, поэтому она классифицирует $ 100 000 как плохую задолженность. Компания XYZ корректирует свой баланс, чтобы показать $ 1,000,000 в дебиторской задолженности и $ 100 000 в резервах по сомнительным долгам, для чистой дебиторской задолженности в размере 900 000 долларов США.

Обратите внимание, что счет резервов по сомнительным долгам предназначен только для дебиторской задолженности. Подопечные компании XYZ не будут собраны. Если компания XYZ, по сути, не может собрать 100 000 долларов США (например, если Big Store ликвидируется), компания XYZ запишет 100 000 долларов США в отчете о прибылях и убытках в качестве расходов на плохую задолженность и уменьшит резервы на плохую задолженность на ту же сумму.

Как Компания XYZ определяет, что дебиторская задолженность является безнадежной, является вопросом суждения и переговоров. В реальном мире компании не могут анализировать коллективность каждого отдельного счета при определении того, сколько нужно записывать в резерве их задолженности. Вместо этого они могут просто использовать процент от продаж или дебиторской задолженности, или они могут использовать процент исторической тенденции.

Почему это имеет значение:

Почти каждая компания регистрирует резервный долг, потому что неизменно некоторые клиенты не будут платить. Однако изменения в резервах по сомнительным долгам могут указывать на другие тенденции в компании. Тщательный анализ резервов по сомнительным долгам с течением времени может дать чрезвычайно ценную информацию о том, насколько эффективно компания управляет кредитом, который она предоставляет клиентам.

Например, если резерв резко возрос, компания может предлагать кредит более рискованным клиентам, что ставит под угрозу надежность денежных потоков компании. С другой стороны, компания может заполнить резерв, чтобы сделать вещи хуже, чем они есть, потому что это могло бы улучшить производительность в будущем.