Плохое определение расхода долга и пример
Маша и Медведь (Masha and The Bear) - Подкидыш (23 Серия)
Оглавление:
Что это такое:
Задолженный долг - это часть дебиторской задолженности, которая стала невозвратной в течение определенного периода.
Как это работает (пример):
Предположим, что компания XYZ продает товары на сумму 1 000 000 долларов 10 различным клиентам. Компания XYZ фиксирует выручку в размере 1 000 000 долларов США в своем отчете о прибылях и убытках и 1 000 000 долларов США в дебиторской задолженности на балансе (мы предполагаем, что у клиентов есть 60 дней для оплаты).
Компания XYZ обнаруживает, что один из ее клиентов Big Store не очень хорошо работает. Big Store прекращает оплачивать свои счета и не платит Компании XYZ за товар стоимостью 100 000 долларов. Компания не уверена, что Big Store когда-либо заплатит, поэтому она классифицирует $ 100 000 как плохую задолженность. Компания XYZ корректирует свой баланс, чтобы показать $ 1,000,000 в дебиторской задолженности и $ 100 000 в резервах безнадежной задолженности, для чистой дебиторской задолженности в размере 900 000 долларов.
Если компания XYZ, по сути, не может собрать 100 000 долларов США (например, если Big Store ликвидируется), Компания XYZ запишет 100 000 долларов США в отчете о прибылях и убытках как расходы на погашение задолженности и уменьшит резервы на плохую задолженность на ту же сумму. Обратите внимание, что это уменьшает чистую прибыль.
Если компания может собрать часть этой суммы посредством процедуры банкротства или путем найма компании, которая специализируется на взыскании задолженности по сомнительным долгам, ей, возможно, придется отменить часть расходов на плохую задолженность в будущих периодах.
Почему это имеет значение:
Почти каждая компания фиксирует плохие долги в определенный момент времени. Неизменно некоторые клиенты не смогут заплатить, поэтому многие компании прогнозируют их плохие долги на основе исторических средних или в процентах от продаж.
Тщательный анализ резервов по сомнительным долгам с течением времени может дать чрезвычайно ценную информацию о том, насколько эффективно компания управляет кредитом, который он предоставляет клиентам.
Например, если резерв по сомнительным долгам резко возрос, компания может быть предлагая кредит более рискованным клиентам, что ставит под угрозу надежность чистого дохода и денежного потока компании. С другой стороны, компания может заполнить резерв по безнадежным долгам, чтобы сделать вещи хуже, чем они есть, потому что это могло бы улучшить производительность в будущем.