Как работает альтернативный минимальный налог?

Альтернативный минимальный налог возник полвека назад, поскольку законодатели пытались помешать очень богатым избежать их справедливой доли федеральных подоходных налогов. Это требует, чтобы высокодоходные работники дважды выполняли номера - по обычным правилам налогообложения и по более строгим правилам AMT - и выплачивали более высокую сумму задолженности.

В отличие от регулярного подоходного налога, AMT не был привязан к инфляции, поэтому этот налог влияет на все большее число фильтров среднего класса.

Вот что вам нужно знать о дополнительном уклонении от налогов.

Будет ли АМТ повлиять на меня?

Быстрый урок истории: минимальный налог, предшественник AMT, был принят Конгрессом в 1969 году в ответ на данные, свидетельствующие о том, что 155 налогоплательщиков, зарабатывающих более 200 000 долларов в год, что эквивалентно примерно 1,3 миллионам долларов в сегодняшних долларах, не платили никаких налогов после использования преимуществ льгот и вычетов. Это дополнение к регулярному подоходному налогу было заменено 10 годами позже AMT, чей охват начал расширяться, поскольку пороги освобождения от AMT не увеличивались с инфляцией в течение многих лет. Поэтому в результате AMT, который первоначально нацелился на богатых, он достиг тех, кто находится на уровне среднего дохода.

Согласно Центру налоговой политики, аналитическому центру Вашингтона, почти треть домашних хозяйств, затронутых АМТ, теперь составляют те, у кого годовой доход (в целом измеренный центром) составляет от 200 000 до 500 000 долларов США. Те, кто зарабатывает от 500 000 до 1 млн. Долл. США, также могут быть уязвимыми.

Ситуации, помимо более высокого дохода, могли привлечь налогоплательщиков в зону AMT. AMT чаще влияет на вас, если:

• Ты женат.
• У вас большая семья.
• Вы живете в государстве с высоким подоходным налогом.

Как рассчитывается АМТ?

AMT работает параллельно стандартной налоговой системе, но имеет другую структуру налоговой ставки и устраняет многие общие выводы.

Некоторые хорошие новости: Налоговое программное обеспечение автоматически выполнит оба набора вычислений. Когда вы вводите свою информацию, программа будет запускать номера в фоновом режиме в соответствии с обычной системой налогообложения (используя форму 1040) и правилами AMT (с использованием формы 6251).

У AMT есть две налоговые ставки: 26% и 28%. (Сравните их с семью федеральными ставками подоходного налога, варьирующимися от 10% до 39,6%.)

У AMT также есть исключения, которые действуют как стандартные вычеты в рамках обычной налоговой системы: они защищают хотя бы часть вашего дохода от налогов, уменьшая налогооблагаемый доход. И поскольку правила AMT запрещают многие налоговые льготы, суммы освобождения выше стандартных вычетов - например, 53 900 долл. США против 6 300 долл. США для одиночных фильтров.

Как это работает?

1. Рассчитайте налоговую ответственность за свой налогооблагаемый доход по обычной системе.
2. Добавьте обратно к своему налогооблагаемому доходу ряд вычетов и перерывов, которыми вы, возможно, пользовались в обычной системе (см. Ниже подробную информацию), чтобы определить свой доход от AMT.
3. Из вашего дохода от AMT вычтите изъятия, разрешенные на основании вашего статуса подачи.
4. Пересчитайте свои налоговые обязательства в соответствии с тарифами AMT.
5. Если эта сумма превышает сумму, рассчитанную в рамках обычной системы, вы должны заплатить более высокую сумму.

В 2012 году, когда миллионы людей должны были затронуться АМТ, Конгресс принял закон, призывающий к освобождению от атак AMT, который постоянно корректируется на инфляцию.

Ниже приведены суммы освобождения от ответственности за 2016 год:

	не замужем	Женат, подает совместное	Женат, подает отдельно	Глава семьи
Сумма освобождения (выше которой вы облагаетесь налогом в размере 26%)	$53,900	$83,800	$41,900	$53,900
Доход, при котором освобождение начинает постепенно прекращаться	$119,700	$159,700	$79,850	$119,700
Доход, при котором ставка налога 28%	$186,300	$186,300	$93,150	$186,300
Доход, при котором освобождение полностью исключается	$335,300	$494,400	$247,450	$335,300

Каждое освобождение начинает постепенно прекращаться после того, как доход AMT достигнет определенного порога. В средней зоне - между тем, где начинается и заканчивается поэтапный отказ - из-за того, как работают правила поэтапного отказа, ваш доход от AMT может в конечном итоге облагаться налогом по ставке до 35%, что выше, чем ставки 26% или 28% от AMT. В результате многие стратегии планирования AMT включают в себя принятие мер по недопущению конфликта в зоне - увеличение суммы налогооблагаемого дохода.

Какие налоговые льготы вы теряете при AMT?

Налогоплательщики обычно ищут отчисления, кредиты и другие способы снижения налогооблагаемого дохода. При AMT, вы не можете взять много из этих перерывов.

Вы не можете вычитать государственные и местные налоги или разные предметы, такие как инвестиционные сборы и проценты и неоплаченные путевые расходы. Личные исключения (например, иждивенцы) и стандартный вывод также отсутствуют. Отчисления на медицинские расходы и целый ряд бизнес-позиций сокращаются.

Инвесторы также могут столкнуться с AMT. Долгосрочный прирост капитала и определенные дивиденды могут подтолкнуть ваш доход к системе AMT.

Есть некоторые хорошие новости: вы все еще можете отчислять благотворительные взносы и проценты по ипотечным кредитам (хотя проценты по ипотечным кредитам на дому требуют пристального внимания).

Для получения дополнительной информации ознакомьтесь с инструкциями для формы IRS 6251, которая позволяет вычислять AMT.

" БОЛЬШЕ: Попробуйте наш налоговый калькулятор

Что вы можете сделать с AMT?

Во-первых, выясните, уязвимы ли вы для AMT и знаете, как это может быть вызвано.

Форма 6251, имеющая 64 строки, требует нескольких вычислений, чтобы определить, должен ли вы использовать AMT.IRS имеет онлайн-помощника, чтобы помочь вам выяснить, нужно ли вам заполнять форму, но федеральное агентство говорит, что самый простой способ рассчитать ваш возможный AMT - использовать налоговое программное обеспечение.

Не так много можно сделать, чтобы избежать оплаты AMT, если вы обнаружите, что вам придется заплатить при подаче вашего возвращения. Но вы можете планировать будущее на следующий год, следуя этим стратегиям:

• Уменьшите скорректированный валовой доход путем максимизации взносов на счет 401 (k), IRA или сбережений для здоровья.
• Сократите количество отчислений.
• Увеличьте свои благотворительные взносы.
• Обратите внимание на долгосрочный прирост капитала, которые включены в доход AMT.

Если вы подозреваете, что можете быть в AMT, проконсультируйтесь с налоговым экспертом, чтобы помочь вам с дополнительными документами и уменьшить или избежать налога.

На законодательном фронте есть потенциальная надежда: президент Дональд Трамп и спикер Палаты представителей Пол Райан хотят устранить альтернативный минимальный налог.