Был ли 2013 год переломным днем ​​для однополых пар?

Автор: Gavin DiStasi

Узнайте больше о Gavin на нашем сайте Спросите у советника

Теперь, когда 2014 год официально прибыл, и мы закрываем книги в 2013 году, можно было бы, конечно же, простить за участие в гиперболе относительно того, какой был знаменательный год прошлого. В конце концов, S & P 500, оплаченный через декабрь, до конца года на 29%, лучший годовой показатель с 1997 года и последние дни первого технологического пузыря¹, В ноябре уровень безработицы в США окончательно опустился ниже 7% впервые с 2008 года², что побудило Федеральную резервную комиссию начать страшное сужение их программы покупки облигаций; что привело не к распродаже на фондовом рынке, как многие опасались, а в укреплении нынешнего ралли. Даже Конгресс хотел вступить в хорошие настроения в конце года, собравшись вместе, чтобы принять бюджетную сделку впервые с 2011 года. Хотя все эти достижения могут или не могут сигнализировать о реальных, устойчивых тенденциях, представляется вероятным, что для одного сегмента населения, однополые пары, 2013 год будет рассматриваться как настоящий игровой чейнджер, когда оглядывается назад в последующие годы.

В прошлом году поддержка легализации однополых браков достигла рекордного уровня - почти 60% страны в пользу, согласно одному опросу ABC News / Washington Post³, Мы увидели двух профессиональных спортсменов, Робби Роджерса в MLS и Джейсона Коллинза в НБА, вышли публично, отметив, что первый профессиональный спортсмен вышел в расцвете своей карьеры. В течение 2013 года девять государств были добавлены в список, где однополый брак является законным, в результате чего общая сумма составляет 18, плюс округ Колумбия. Но именно Верховный суд дал наибольший импульс движению за равенство по браку для однополых пар с его знаковым постановлением в США против Виндзор, ударив часть закона о защите брака (DOMA) в июне. Суд также отказался принять решение о решении Калифорнийского предложения 8, отбросить его обратно в нижестоящий суд и эффективно возобновить однополый брак в государстве. Различия в этих двух постановлениях не полностью известны и, вероятно, не будут длиться много лет, но они далеко идущие и могут быть самым важным законодательством, безусловно, с точки зрения финансового и имущественного планирования, что однополые пары еще не видели.

Вскоре после этих двух решений федеральные регулирующие органы и Министерство обороны быстро выполнили некоторые практические рекомендации, сигнализируя о влиянии этих решений. DOD объявила о своем намерении распространять супружеские и семейные пособия всем военнослужащим, находящимся в форме, и гражданским служащим Министерства обороны, независимо от их сексуальной ориентации, если они предоставляют действительный сертификат о браке. Затем федеральные регуляторы выпустили следующие постановления / выпуски:

1. Управление доходами от IRS 2013-17подтвердил, что однополые пары, которые являются юридически женатыми, будут рассматриваться как таковые для всех целей федерального налога, независимо от закона в их состоянии проживания.
2. Технический выпуск DOL № 2013-04- применил аналогичные принципы к пенсионным планам работодателей и планам благосостояния, которые распространяются на ERISA.
3. Уведомление RS 2013-61- предоставление указаний о возмещении налоговых переплат однополыми супружескими парами.

Очевидно, что Виндзор решение важно по многим причинам, но вот некоторые из практических последствий для однополых пар в плане выхода на пенсию и планирования недвижимости. Начнем с того, что после смерти оставшегося в живых супруга имущество будет облагаться 40% налога на имущество только в той степени, в которой это имущество превышает комбинированное освобождение. Кроме того, замужние однополые пары могут теперь:

• Производите неограниченные переводы друг с другом, либо в течение жизни, либо при смерти, не облагаясь федеральным налогом на дарение или недвижимость.
• Объедините освобождение от неиспользованного налога на наследство супруга (супруги) с освобождением от уплаты налога на наследство супруга.
• Совместное возвращение файла, чтобы воспользоваться ежегодным исключением из налога на дарение, позволяя более состоятельному супругу совершать безналоговые переводы любой третьей стороне до 28 000 долларов США (супружеские пары должны подать налоговую декларацию на подарок, чтобы выбрать «дарение подарков»).

На стороне пенсионного плана однополые супруги теперь должны рассматриваться как супруги для всех целей, в том числе квалифицированные приказы о внутренних отношениях, пособия по случаю потери кормильца и требования согласия для распределения плана. В то время как больше указаний регулирующих органов, несомненно, придет, работодатели должны:

• Тщательно подготовить планы пенсионных выплат (например, все пенсии, распределение прибыли, столовые и групповые планы здравоохранения), чтобы определить, где, вероятно, понадобятся изменения
• Подведите итоги и сообщите, в какой мере выгоды от предложений будут меняться в результате Виндзор и недавние регламенты IRS и DOL.
• Проанализировать административные процедуры и формы для определения потенциальных областей для пересмотра (например, распределение супружеского согласия и формы обозначения бенефициаров).

В то время как работодатели, скорее всего, ожидают изменения своих документов плана до тех пор, пока они не получат дальнейшие указания от IRS и DOL, они должны немедленно обеспечить, чтобы все юридические браки были признаны в администрировании планов вознаграждения сотрудников, которые они спонсируют.

Как практический вопрос, любой спонсор плана, который может иметь однополых сотрудников, должен проконсультироваться со своими налоговыми специалистами, чтобы убедиться, что они соответствуют новым руководящим принципам в будущем и остаются на высоте любых новых событий, которые могут повлиять на их планы.

Аналогичным образом, индивидуальные клиенты одного пола должны проконсультироваться со своими поставщиками (включая налоговых специалистов, адвокатов по планированию недвижимости и финансовых консультантов), чтобы они в полной мере использовали новые правила и чтобы проверить, необходимо ли внести изменения в их финансовую и имущественную планы.

Конечно, борьба за соблюдение брака далека от победы, и мы, вероятно, увидим, что маятник качается взад и вперед много раз в ближайшие месяцы и годы, но в прошлом году, возможно, это был самый глубокий шаг вперед, по крайней мере, из финансового точка зрения, что однополые пары в этой стране еще наслаждались.

¹ http://www.bloomberg.com/news/2013-12-31/u-s-stock-index-futures-are-little-changed-before-data.html

² http://www.nbcnews.com/business/unemployment-drops-7-november-2D11702854

³ http://www.washingtonpost.com/page/2010-2019/WashingtonPost/2013/03/18/National-Politics/Polling/release_221.xml

Мнения, высказанные в этом материале, предназначены только для общей информации и не предназначены для предоставления конкретных рекомендаций или рекомендаций для любого человека.

Эта информация не предназначена для замены конкретной индивидуальной налоговой консультации. Мы предлагаем обсудить ваши конкретные налоговые вопросы с квалифицированным налоговым консультантом