Как IRS планирует отслеживать секретные оффшорные счета

На недавней встрече в мэрии в штате Мэн кандидат в президенты от Республиканской партии Митт Ромни вынужден защищать миллионы, которые он держит на оффшорных банковских счетах.

«Как вы думаете, патриотично, чтобы вы сбрасывали свои деньги на Каймановых островах?» - спросила одна женщина. Ромни заверил аудиторию, что он не получает каких-либо налоговых льгот по его не менее 8 миллионов долларов, но, возможно, до 32 миллионов долларов, спрятанных в Карибском бассейне. Но Ромни по-прежнему получает другие преимущества - например, снижение платы за управление и иностранные интересы.

Но эти преимущества могут не длиться вечно. Федеральное правительство разработало законодательство, призванное удерживать американцев от их наличных денег за рубежом.

В 2010 году IRS и министерство финансов приняли законодательство, называемое Законом о соблюдении налогового законодательства (FATCA), и эти правила заставят многие иностранные банки разглашать личность и учетную информацию американских клиентов с крупными оффшорными счетами, которые до сих пор могут оставаться скрытыми на протяжении десятилетий. Некоторые части законодательства не вступят в силу в течение нескольких лет, но в этом году многие американские экспатрианты должны разглашать личную информацию об их заморских счетах в IRS.

Но давайте вернемся к минутке и отбросим завесу с тех, кто часто скандально изображал оффшорные счета, независимо от того, есть ли у вас, рассматриваете возможность открытия или просто хотите узнать о них больше.

Обзор оффшорной компании

Морской аккаунт это, по сути, учетная запись, которую вы открываете в другой стране, например, банковский счет или брокерский счет.

Они служат множеству законных целей. Но в фильмах и новостях офшорные банки известны, потому что они помогают людям уклоняться от налогов. Как правило, сделка заключается в том, что иностранные банки не обязаны сообщать свои процентные платежи или другую информацию о счете другим налоговым органам.

Итак, если вы гражданин США, который живет, скажем, в Огайо, и вы решили открыть сберегательный счет в итальянском банке в Риме, что, как правило, итальянский банк не обязан сообщать IRS или налоговым органам другой страны о том, что зарабатывают клиенты или кто его клиенты. И поэтому, когда эти счета платят проценты, например, довольно легко предположить, что IRS не будет знать об этом и, таким образом, не будет облагать налогом. Это может стать источником дохода, свободного от налогов, и особенно заманчиво, если процентные ставки банка или доходность счета выше, чем то, что вы могли бы получить в Соединенных Штатах.

Не ошибитесь - банки действительно обнародуют информацию иностранным правоохранительным органам, если они должны, но в некоторых странах законы о банковской тайне настолько жесткие (считают Швейцария), что он принимает судебный приказ и много судебных споров, чтобы получить какую-либо информацию о клиентах.

Как работает FATCA

Вернуться к FATCA. Возможно, вы не слышали об этом, но ваш банк наверняка. Конгресс принял FATCA в 2010 году, чтобы искоренить людей, которые используют счета иностранных банков, для уклонения от налогов. IRS только что выпустила сотни страниц предлагаемых правил относительно того, как реализовать закон, и они сосредоточены на основном требовании, чтобы иностранные финансовые учреждения (включая банки, страховые компании, компании по недвижимости, хедж-фонды, паевые фонды и частные инвестиционные компании) сообщать в IRS информацию о финансовых счетах, проводимых налогоплательщиками США или иностранными компаниями, в которых крупные налогоплательщики США имеют существенную долю участия.

# - ad_banner_2- # До сих пор пять стран согласились играть вместе (Франция, Германия, Италия, Испания и Соединенное Королевство) при условии, что Соединенные Штаты возвратят пользу, сообщив информацию о счетах в американских банках гражданами Франции, Германии, Италии, Испании или Великобритании. Примечательно, что Мексика, Швейцария, Китай и Канада не являются участниками соглашения.

К 2014 году банки должны были предоставить только идентифицирующую информацию (имя, адрес, идентификационный номер налогоплательщика и номер счета), а также остаток на счете или стоимость США. Однако, начиная с 2016 года, они должны будут сообщать о доходах. И к 2017 году потребуется полная отчетность по транзакциям. Создание систем для соблюдения этих новых правил - огромная задача для банков (а это, конечно же, то, что сейчас нужно банковской отрасли, нет?).

Но вот кикер: если ваш банк не подписывает соглашение, и он находится во Франции, Германии, Италии, Испании или Великобритании, IRS может просто оценить 30-процентный налог на доход, который вы зарабатываете на своем счете в любом случае.

Банки не единственные с новыми формами для заполнения. Если вы являетесь американским гражданином, и у вас есть иностранный счет в одной из этих стран, вам необходимо будет сообщить об учетной записи (а не только о доходе, активах) в IRS также по форме 8938. Для большинства индивидуальных налогоплательщиков это означает, что им нужно будет начать подавать Форму 8938 с этим наступающим налоговым сезоном.

Однако для людей с небольшими счетами есть некоторое облегчение. Например, если ваша учетная запись имеет менее 50 000 долларов, она исключена из правил отчетности FATCA. И если счет стоит более 1 000 000 долларов, IRS теперь сможет вручную просмотреть бумажные записи, связанные с вашей учетной записью. (Это исключение составляет всего два раза для женатых налогоплательщиков, и они также различны для компаний и налогоплательщиков США, проживающих за рубежом.)

IRS может даже расспрашивать менеджера по работе с иностранными банками, чтобы подтвердить, что у него нет каких-либо знаний что вы «американский человек». Типичные банковские, брокерские и денежные счета включены, но некоторые долговые и долевые ценные бумаги, выпущенные банками и брокерскими фирмами, будут исключены.

Некоторые интересные моменты: если вам не нужно подавать декларацию по налогу на прибыль в течение налогового года вам не нужно заполнять форму 8938, даже если стоимость ваших иностранных активов превышает порог отчетности. Вам также не нужно сообщать о счетах в иностранных филиалах американских учреждений (например, филиал Банка Америки в Риме) или в американских филиалах иностранных учреждений (например, в нью-йоркском филиале Societe Generale).

Инвестиционный ответ: Основная цель FATCA - выявить и сдержать уклонение от уплаты налогов, и Казначейство ожидает, что оно поможет собрать 8 миллиардов долларов новых налогов в течение 10 лет. Но закон может иметь непреднамеренные последствия. Кто-то с двойным гражданством может быть вынужден платить налоги в Соединенных Штатах, даже если они живут, работают и уже платят налоги в своих «домашних» странах.

Банки также могут сотрудничать, даже если они не занимаются бизнесом в Соединенных Штатах. Многие критики утверждают, что в этом свете FATCA может превратить банки в расширения IRS, заставляя банки оплачивать расходы на расследование уклонения от уплаты налогов. Проблемы конфиденциальности также стали проблемой, потому что IRS заявляет, что ей нужно видеть остатки на счетах и ​​деятельность в учетной записи, а не только имя владельца учетной записи, адрес, идентификационный номер налогоплательщика и оплаченный доход.

Слишком рано знать, насколько успешной будет FATCA для Казначейства, и как хлопотно для банков и владельцев счетов. Но на данный момент, если у вас есть оффшорный счет, вы должны быть готовы соблюдать эти новые правила.